Приложение № 2
к Правилам осуществления внутреннего муниципального финансового контроля

АКТ № 5
камеральной проверки

администрация муниципального образования Сертолово Всеволожского муниципального района Ленинградской области, администрация МО Сертолово

г. Сертолово		“	11	”	августа 2017 года
(место составления)		(дата)

Камеральная проверка проведена на основании приказа Комитета финансов и экономики администрации муниципального образования Сертолово Ленинградской области № 18 от «11» июля 2017 г. в соответствии с пунктом 5 Плана проведения контрольных мероприятий в 2017 году, утвержденных постановлением администрации МО Сертолово № 5 от 16.01.2017 г.

Тема камеральной проверки: Проверка правомерности и эффективности использования субвенции на осуществление полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.

Проверяемый период: 2014-2016 гг.

Камеральная проверка проведена начальником сектора внутреннего финансового контроля комитета финансов и экономики администрации МО Сертолово Ленинградской области Коваль Виолеттой Евгеньевной.

Срок проведения камеральной проверки, не включая периоды ее приостановления,

составил

24

рабочих дней с

11.07.2017 г.

по

11.08.2017 г.

.

В ходе камеральной проверки исследовано:

1. документы по формированию бюджета ГРБС на 2014 г., 2015 г., 2016 г.;

2. документы по формированию проекта бюджета ГРБС на 2015 и плановый 2016-2017 гг. ;

3. документы по формированию проекта бюджета ГРБС на 2016 и плановый 2017-2017 гг. ;

4. месячная и квартальная отчетность по исполнению сметы с приложениями за 2014 год, 2015 год, 2016 год;

5. журнал операций № 5 за 2014 год, 2015 год, 2016 год;

6. журнал операций № 6 за 2014 год, 2015 год, 2016 год;

7. штатное расписание администрации МО Сертолово с изменениями за 2014 г.;

8. штатные расписания администрации МО Сертолово, изменения к ним 2015 г.;

9. штатные расписания администрации МО Сертолово, изменения к ним 2016 г.;

10. бюджетная смета с кассовым планом по полученным ЛБО на 2014 год;

11. бюджетная смета с кассовым планом и бухгалтерскими справками по полученным ЛБО на текущий финансовый год 2015 г.;

12. ассигнования и лимиты бюджетных обязательств на 2014-2016 гг.;

Общие сведения об объекте контроля:

Администрация муниципального образования Сертолово Всеволожского муниципального района Ленинградской области (администрация МО Сертолово) является юридическим лицом и действует на основании Устава МО Сертолово принятого Решением совета депутатов МО Сертолово от 19 апреля 2011 года № 19, с учетом изменений от 03 июля 2012 года № 28, от 30 октября 2012 года № 44, от 26 февраля 2013 года № 9, от 25 февраля 2014 года № 3, от 12 августа 2014 года № 35, от 26 мая 2015 года № 23, Положения об администрации, утвержденного решением совета депутатов от 27.06.2011 г. № 33 «Об утверждении Положения об администрации муниципального образования Сертолово Всеволожского муниципального района Ленинградской области в новой редакции».

Организационно – правовая форма – муниципальное казенное учреждение.

Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе серия 47 № 002702609

ИНН 4703083424

КПП 470301001

ОГРН 1054700123510

ОКПО 43511900

Код по Сводному реестру 00001

Юридический адрес: 188650, Ленинградская область, г. Сертолово, ул. Молодцова 7/2

Телефон/ факс: 8(812)593-29-02; 8(812)593-88-11

В комитете финансов и экономики администрации МО Сертолово открыты следующие лицевые счета:

- 03023000010 – получатель бюджетных средств;

- 01013000010 - главный распорядитель бюджетных средств;

В УФК по Ленинградской области открыты лицевые счета:

- 03453004040 – получатель бюджетных средств;

- 04453004040 – администратор доходов бюджета;

- 05453004040 – для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств;

В проверяемом периоде право подписи денежных и расчетных документов имели:

глава администрации МО Сертолово Ленинградской области – Ю.А. Ходько, первый заместитель главы администрации – Н.И. Рудь, заместитель главы администрации по ЖКХ – С.В. Белевич,

начальник отдела - главный бухгалтер – Т.Н. Кучеренко, главный специалист отдела учета и отчетности – В.Е. Коваль, старший бухгалтер отдела учета и отчетности – Е.В. Плотникова, главный бухгалтер – В.Е. Коваль, начальник отдела учета и отчетности и казначейского исполнения бюджета-главный бухгалтер Л.В. Касько

Полномочия администрации МО Сертолово:

1. Полномочия и порядок деятельности администрации муниципального образования Сертолово определяются Положением об администрации, утвержденным решением совета депутатов от 27.06.2011 г. №33 «Об утверждении Положения об администрации муниципального образования Сертолово Всеволожского муниципального района Ленинградской области в новой редакции».

2. Администрация МО Сертолово:

1) разрабатывает проекты местного бюджета, планов, программ, решений, представляемых главой администрации на утверждение совета депутатов МО Сертолово;

2) исполняет местный бюджет, составляет и представляет на утверждение совета депутатов МО Сертолово отчет о его исполнении, а также в порядке, установленном федеральными законами и принимаемыми в соответствии с ними иными нормативными актами Российской Федерации, предоставляет в органы государственной власти Ленинградской области отчеты об исполнении местного бюджета;

3) исполняет расходные обязательства МО Сертолово, установленные советом депутатов МО Сертолово;

4) предоставляет межбюджетные трансферты из бюджета МО Сертолово в порядке, устанавливаемом советом депутатов МО Сертолово;

5) осуществляет муниципальные заимствования, управляет муниципальным долгом и управляет муниципальными активами;

6) осуществляет иные бюджетные полномочия, отнесенные Федеральным законом от 06.10.2003 г. №131-ФЗ к полномочиям местных администраций;

7) обеспечивает исполнение решений совета депутатов МО Сертолово;

и т.д.

Настоящей проверкой установлено:

Субвенции бюджету муниципального образования Сертолово Всеволожского муниципального района Ленинградской области на 2014 год на осуществление полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты в порядке, установленном постановлением Правительства РФ от 29.04.2006 г. № 258 (в ред. Постановлений правительства РФ от 14.11.2007 г. № 778, от 27.01.2009 г. № 36, от 03.10.2009 г. № 798, от 27.11.2014 г. № 1271) «О субвенциях на осуществление полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты» (далее – Постановление Правительства РФ № 258) в соответствии с п.5 статьи 10 областного закона Ленинградской области от 24.12.2013 г. № 102-оз (ред. от 01.12.2014 г.) «Об областном бюджете Ленинградской области на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» утверждены согласно приложению № 88 в размере 1 997 200,00 руб. в соответствии с Порядком, утвержденным согласно приложению 150.

Субвенции бюджету муниципального образования Сертолово Всеволожского муниципального района Ленинградской области на 2015 год на осуществление полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты в порядке, установленном постановлением Правительства РФ от 29.04.2006 г. № 258 (в ред. Постановлений правительства РФ от 14.11.2007 г. № 778, от 27.01.2009 г. № 36, от 03.10.2009 г. № 798, от 27.11.2014 г. № 1271) «О субвенциях на осуществление полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты» (далее – Постановление Правительства РФ № 258) в соответствии с п.5 статьи 9 областного закона Ленинградской области от 22.12.2014 г. № 96-оз (ред. от 09.12.2015 г.) «Об областном бюджете Ленинградской области на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» утверждены на 2015 год согласно приложению № 100 в размере 1 948 300,00 руб., на плановый период 2016 и 2017 годов согласно приложению 101 в размере 1 968 700,00 руб. и 1 879 700,00 руб. в соответствии с Порядком, утвержденным согласно приложению № 117.

Субвенции бюджету муниципального образования Сертолово Всеволожского муниципального района Ленинградской области на 2014 год на осуществление полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты в порядке, установленном постановлением Правительства РФ от 29.04.2006 г. № 258 (в ред. Постановлений правительства РФ от 14.11.2007 г. № 778, от 27.01.2009 г. № 36, от 03.10.2009 г. № 798, от 27.11.2014 г. № 1271) «О субвенциях на осуществление полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты» (далее – Постановление Правительства РФ № 258) в соответствии с п.5 статьи 9 областного закона Ленинградской области от 23.12.2015 г. № 139-оз (ред. от 26.12.2016 г.) «Об областном бюджете Ленинградской области на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» утверждены согласно приложению № 78 в размере 1 818 300,00 руб. в соответствии с Порядком, утвержденным согласно приложению 110.

Осуществление отдельных государственных полномочий Ленинградской области по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты администрацией МО Сертолово в 2014 году.

Областным законом Ленинградской области от 24.12.2013 г. № 102-оз (ред. от 01.12.2014 г.) «Об областном бюджете Ленинградской области на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов», утверждены субвенции бюджетам муниципальных районов, городских округов на осуществление полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты, в составе которых МО Сертолово утверждена субвенция в сумме 1 997 200,00 руб. (приложение № 88).

Приложением № 2 «Межбюдетные трансферты, планируемые к поступлению из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в бюджет МО Сертолово в 2014 году» к Решению Совета депутатов МО Сертолово Всеволожского района Ленинградской области от 24.12.2013 г. № 61 «О бюджете муниципального образования Сертолово Всеволожского муниципального района Ленинградской области на 2014 год» (далее – Решение от 24.12.2013 г. № 61) утверждена сумма субвенции бюджетам на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты – 2 056 700,00 руб.

Приложением № 6 «Распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам классификации расходов бюджета МО Сертолово на 2014 год» к Решению от 24.12.2013 г. № 61 по разделу 0200 «Национальная оборона», по подразделу 0203 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка», утверждены расходы в сумме 2 056 700,00 руб., в т.ч.:

- по виду расходов 100 «расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органам, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами»-2018 300,00 руб.;

- по виду расходов 200 «закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд» - 38 400,00 руб.

К проверке представлена бюджетная смета администрации МО Сертолово от 30.12.2013 г., утвержденная главой администрации МО Сертолово Ю.А. Ходько, согласно которой на обеспечение деятельности отдела ВУС утверждены бюджетные назначения в сумме 2 056 700,00 руб. В течение финансового года вносились изменения в нормативно правовые документы, представлены изменения к бюджетной смете, уведомления по расчетам между бюджетами по межбюджетным трансфертам. По состоянию на 31.12.2014 г. зачтено расходов на сумму 1 997 200,00 руб.

Исполнение бюджета в части расходования субвенции, предоставленной из областного бюджета Ленинградской области на осуществление полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты администрацией МО Сертолово в 2014 году.

К проверке представлены уведомления по расчетам между бюджетами по межбюджетным трансфертам (форма 0504817), согласно которым администратором доходов бюджета Ленинградской области – Комитетом правопорядка и безопасности Ленинградской области в 2014 году главному администратору доходов бюджета МО Сертолово – администрации МО Сертолово:

- предусмотрено предоставление межбюджетного трансферта в сумме 2 056 668,00 руб. – уведомление №181-1/118а от 10.01.2014 г., уведомлением №181-2/118а от 26.06.2014г. субвенция была уменьшена на сумму 59 447,00 руб. и составила сумму 1 997 221,00 руб.

Субвенция в сумме 1 997 221,00 руб. на осуществление полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты, перечислена на лицевой счет администрации МО Сертолово платежными поручениями:

- от 10.02.2014 г. № 453 на сумму 514 500,00 руб.;

- от 21.04.2014 г. № 192 на сумму 1 482 721,00 руб.;

Согласно уведомлению № 41-12/118р по расчетам между бюджетами от 31.12.2014 г. о расходовании субвенции, предоставленной Комитетом правопорядка и безопасности Ленинградской области бюджету муниципального образования Сертолово на выполнение полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты, по состоянию за 4 квартал 2013 г.:

- поступило средств с начала года – 1 997 221,00 руб.;

- произведено расходов из бюджета МО Сертолово – 1 997 221,00 руб.

В соответствии с отчетом об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (форма 0503127) по состоянию на 01.01.2015 г., расходы на выполнение полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты, составили 1 997 221,00 руб.

Утвержденные бюджетные назначения за 2014 год исполнены на 100%.

Расходы по подстатье КОСГУ 211 «Заработная плата» и подстатье 213 «Начисления на выплаты по оплате труда»

Положение об оплате труда в органах местного самоуправления МО Сертолово Всеволожского района Ленинградской области утверждено решением Совета депутатов МО Сертолово от 27.11.2008 г. №107 (с изменениями от 22.02.2011г. №4, от 20.12.2012г. №59, от 26.11.2013г. №35).

Заработная плата сотрудникам отдела ВУС рассчитывается в соответствии с Положением об оплате труда.

Штатное расписание на 2014 год с 01.10.2013 г. утверждено Распоряжением администрации МО Сертолово от 04.10.2013 г. № 292л/с «Об утверждении штатного расписания администрации МО Сертолово с 01.10.2013 г.» с численностью 33 штатных единицы (с изменениями от 30.01.2014 г. №6л/с, от 27.02.2014 г. №40л/с, от 19.03.2014 г. №71л/с, от 14.04.2014 г. № 107л/с, от 21.04.2014 г. №112л/с, от 22.05.2014 г. №145л/с, от 06.10.2014 г. №316л/с ). Оклад начальника отдела ВУС, согласно штатному расписанию –11238, 00 руб. с 01.10.2014 г. – 11912,00 руб., главного специалиста – 8533,00 руб., с 01.10.2014 г. – 9045,00 руб., ведущего специалиста – 8117,00 руб., с 01.10.2014 г. – 8604,00 руб.

Распоряжением администрации МО Сертолово от 01.02.2013 г. №21л/с «О приеме на работу Свеженцева М.А.» Свеженцев Михаил Алексеевич с 01.02.2013 г. принят на ведущую должность муниципальной службы категории «Руководители» - начальника отдела ВУС администрации МО Сертолово на условиях заключенного трудового договора, с окладом согласно штатному расписанию. Распоряжением администрации МО Сертолово от 01.04.2010 г. №66л/с «О приеме на работу Сулейман В.В.» Сулейман Виктория Викторовна с 01.04.2010 г. назначена на старшую должность муниципальной службы категории «Специалисты» - ведущего специалиста отдела ВУС администрации МО Сертолово на условиях заключенного трудового договора, с окладом согласно штатному расписанию, распоряжением администрации МО Сертолово от 04.03.2013 г. № 51л/с «О переводе на другую должность» Кучеренко Виктория Викторовна переведена на старшую должность муниципальной службы категории «Специалисты» - главного специалиста отдела ВУС с 01.03.2013 г. Распоряжением администрации МО Сертолово от 14.02.2006 г. №52л/с «О приеме на работу Гнаткивской С.Р.» Гнаткивская София Романовна с 15.02.2006 г. назначена на старшую должность муниципальной службы категории «Специалисты» - ведущего специалиста отдела ВУС администрации МО Сертолово на условиях заключенного трудового договора, с окладом согласно штатному расписанию.

По состоянию на 01.01.2014 г. сотрудникам отдела ВУС на основании распоряжения администрации МО Сертолово от 10.10.2013 г. №302л/с «Об установлении окладов за классный чин муниципальным служащим с 01.10.2013 г.» установлены следующие размеры окладов за классный чин: Свеженцев М.А. – 8 классный чин – 4582,00 руб., Кучеренко В.В. – 10 классный чин – 4173,00 руб., Гнаткивская С.Р. – 10 классный чин – 4173,00 руб. Распоряжением администрации МО Сертолово от 06.10.2014 г. №317л/с «Об установлении окладов за классный чин муниципальным служащим» с 01.10.2014 г. установлена ежемесячная надбавка к должностному окладу в соответствии с присвоенным 8 классным чином Свеженцеву М.А.– 4857,00 руб., в соответствии с присвоенным 10 классным чином Кучеренко В.В. – 4423,00 руб., в соответствии с присвоенным 10 классным чином Гнаткивской С.Р.– 4423,00 руб.

Распоряжением администрации МО Сертолово от 04.10.2013 г. № 136 «Об индексации размеров должностных окладов, окладов за классный чин работникам администрации МО Сертолово и ее структурных подразделений» с 01.10.2013 г. произведена индексация размеров должностных окладов и окладов за классный чин муниципальным служащим, а также размеров должностных окладов работникам, замещающим должности, не являющиеся должностями муниципальной службы в 1,1 раза.

Распоряжения администрации МО Сертолово о выплатах ежемесячных премий по итогам работы (месяц, квартал, год), о ежемесячном денежном поощрении, а также за особые условия муниципальной службы представлены в полном объеме.

В соответствии с табелями учета рабочего времени (форма Т-13), расчетными ведомостями (форма разработана методическим отделом фирмы «1С») начальником отдела ВУС Свеженцевым М.А. в 2014 году отработано 212 дней (1696 часов), главным специалистом Кучеренко В.В. в 2014 году отработано 220 дней (1760 часов), ведущим специалистом Гнаткивской С.Р. отработано 214 дней (1712 часов), заработная плата за отработанное время за счет средств субвенции составила 1 506 032,34 руб.

К проверке представлены регистры бухгалтерского учета – оборотно-сальдовая ведомость по счету 302 «Расчеты по принятым обязательствам» и оборотно-сальдовая ведомость по счету 303 «Расчеты по платежам в бюджет» за 2014 год, согласно которым:

- выплаты по заработной плате за выполнение полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты составили 1 506 032,34 руб. (оборот по дебету счета 302.11 «Расчеты по заработной плате»);

- сумма взносов, перечисленных во внебюджетные фонды Российской федерации, составила 452 820,66 руб. (оборот по дебету счета 303 «Расчеты по платежам в бюджет») в том числе страховые взносы в ФСС – 46 315,01 руб., страховые взносы в ФФОМС – 76 195,65 руб., страховые взносы в ПФР – 330 310,00 руб.

Расчеты по заработной плате и по платежам в бюджет выполнены без нарушений.

Расходы по статье КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов»

Для обеспечения деятельности специалистов ВУС в 2014 году приобретены материальные запасы на сумму 38368,00 руб., в том числе:

По коду вида расхода 244

- по муниципальному контракту № 0145300002214000010-0242653-010 от 28.07.2014 г., заключенного между администрацией МО Сертолово и ООО «Диво Офис» приобретены канцелярские товары на общую сумму 38368,00 руб.;

Осуществление отдельных государственных полномочий Ленинградской области по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты администрацией МО Сертолово в 2015 году.

Областным законом Ленинградской области от 22.12.2014 г. № 96-оз (ред. от 09.12.2015 г.) «Об областном бюджете Ленинградской области на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов», утверждены субвенции бюджетам муниципальных районов, городских округов на осуществление полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты, в составе которых МО Сертолово утверждена субвенция в сумме 1 948,3 тыс. руб. (приложение № 100).

Приложением № 3 «Межбюджетные трансферты, планируемые к поступлению из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в бюджет МО Сертолово в 2015 году» к Решению Совета депутатов МО Сертолово Всеволожского района Ленинградской области от 26.05.2015 г. № 22 «О внесении изменений в решение совета депутатов МО Сертолово от 23.12.2014 г. № 74 « О бюджете муниципального образования Сертолово Всеволожского муниципального района Ленинградской области на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» (далее – Решение от 26.05.2015 г. № 22) утверждена сумма субвенции бюджетам на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты – 1 944 000 руб.

Приложением № 10 «Распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программам МО Сертолово и непрограммным направлениям деятельности), группам и подгруппам видов расходов классификации расходов бюджета МО Сертолово на 2015 год» к Решению от 26.05.2015 г. № 22 по разделу 0200 «Национальная оборона», по подразделу 0203 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка», утверждены расходы в сумме 1 944000,00 руб., в т.ч.:

- по виду расходов 100 «расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органам, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами» - 1944000,00 руб.;

К проверке не представлена бюджетная смета администрации МО Сертолово, утвержденная главой администрации МО Сертолово Ю.А. Ходько, согласно которой на обеспечение деятельности отдела ВУС утверждены бюджетные назначения по состоянию на 01.01.2015 г. Представлена бюджетная смета администрации МО Сертолово, утвержденная главой администрации МО Сертолово Ю.А. Ходько по состоянию на 01.05.2015 г., согласно которой на обеспечение деятельности отдела ВУС утверждены бюджетные назначения в сумме 1 944 000,00 руб. В течение финансового года вносились изменения в нормативно правовые документы, представлены изменения к бюджетной смете, уведомления по расчетам между бюджетами по межбюджетным трансфертам. По состоянию на 31.12.2015 г. зачтено расходов на сумму 1 948 000,00 руб.

Исполнение бюджета в части расходования субвенции, предоставленной из областного бюджета Ленинградской области на осуществление полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты администрацией МО Сертолово в 2015 году.

Отсутствует уведомление по межбюджетным расчетам между бюджетами на 01.01.2015 г. – форма 0504817, согласно которому администратором доходов бюджета Ленинградской области – Комитетом правопорядка и безопасности Ленинградской области в 2015 году главному администратору доходов бюджета МО Сертолово – администрации МО Сертолово предусмотрено предоставление межбюджетного трансферта в сумме 1 948 300 руб.

К проверке представлено уведомление по расчетам между бюджетами по межбюджетным трансфертам (форма 0504817), согласно которому администратором доходов бюджета Ленинградской области – Комитетом правопорядка и безопасности Ленинградской области в 2015 году главному администратору доходов бюджета МО Сертолово – администрации МО Сертолово:

- предусмотрено предоставление межбюджетного трансферта в сумме 1 943 981,00 руб. – уведомление №В-15/148 от 21.04.2015 г.

Субвенция в сумме 1 947 940,00 руб. на осуществление полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты, перечислена на лицевой счет администрации МО Сертолово платежными поручениями:

- от 06.02.2015 г. № 920 на сумму 568 104,00 руб.;

- от 23.04.2015 г. № 206 на сумму 568 104,00 руб.;

- от 20.07.2015 г. № 800 на сумму 613562,00 руб.;

- от 17.12.2015 г. № 402802 на сумму 198 170,00 руб.

Согласно отчету о расходовании субвенций, предоставленных из областного бюджета бюджетам муниципальных образований на осуществление полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты, по состоянию за 4 квартал 2015 г.:

- поступило средств из областного бюджета в бюджет МО Сертолово с начала года – 1 947 940,00 руб.;

- произведено расходов из бюджета МО Сертолово – 1 947 940,00 руб.

В соответствии с отчетом об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (форма 0503127) по состоянию на 01.01.2016 г., расходы на выполнение полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты 1 947 940,00 руб.

Утвержденные бюджетные назначения за 2015 год исполнены на 100%.

Расходы по подстатье КОСГУ 211 «Заработная плата» и подстатье 213 «Начисления на выплаты по оплате труда»

Штатное расписание на 2015 год с 01.01.2015 г. утверждено распоряжением администрации МО Сертолово от 12.01.2015 г. №1л/с «Об утверждении штатного расписания администрации МО Сертолово с 01.01.2015 г.» с численностью 37 штатных единицы (с изменениями от 02.02.2015 г. №24л/с, от 25.03.2015 г. № 65л/с, от 29.05.2015 № 140л//с, от 01.10.2015 г. № 282л/с, от 30.10.2015 г. № 312л/с, от 01.12.2015 г. № 345л/с). Оклад начальника отдела ВУС, согласно штатному расписанию –11912, 00 руб. с 01.12.2015 г. – 12627,00 руб., главного специалиста – 9045,00 руб., с 01.12.2015 г. – 9588,00 руб., ведущего специалиста – 8604,00 руб., с 01.12.2015 г. – 9120,00 руб.

Распоряжением администрации МО Сертолово от 30.11.2015 г. № 168 «Об индексации размеров должностных окладов, окладов за классный чин работникам администрации МО Сертолово и ее структурных подразделений» с 01.12.2015 г. произведена индексация размеров должностных окладов и окладов за классный чин муниципальным служащим, а также размеров должностных окладов работникам, замещающим должности, не являющиеся должностями муниципальной службы в 1,06 раза.

По состоянию на 01.01.2015 г. сотрудникам отдела ВУС на основании распоряжения администрации МО Сертолово от 06.10.2014 г. №317л/с «Об установлении окладов за классный чин муниципальным служащим» с 01.10.2014 г. установлена ежемесячная надбавка к должностному окладу в соответствии с присвоенным 8 классным чином Свеженцеву М.А.– 4857,00 руб., в соответствии с присвоенным 10 классным чином Кучеренко В.В. – 4423,00 руб., в соответствии с присвоенным 10 классным чином Гнаткивской С.Р.– 4423,00 руб.

Распоряжением администрации МО Сертолово от 01.12.2015 г. № 346л/с «Об установлении окладов за классный чин муниципальным служащим с 01.12.2015 г.» установлены следующие надбавки к должностному окладу в соответствии с присвоенными классными чинами:

М.А. Свеженцев – 7 классный чин – 5393,00 руб.;

В.В. Кучеренко – 10 классный чин – 4688,00 руб.;

С.Р. Гнаткивская – 10 классный чин – 4688,00 руб.

Распоряжения администрации МО Сертолово о выплатах ежемесячных премий по итогам работы (месяц, квартал, год), о ежемесячном денежном поощрении, а также за особые условия муниципальной службы представлены в полном объеме.

В соответствии с табелями учета рабочего времени (форма Т-13), расчетными ведомостями (форма разработана методическим отделом фирмы «1С») начальником отдела ВУС Свеженцевым М.А. в 2015 году отработано 215 дней (1720 часов), главным специалистом Кучеренко В.В. в 2015 году отработано 220 дней (1760 часов), ведущим специалистом Гнаткивской С.Р. в 2015 году отработано 202 дня (1616 часов), заработная плата за отработанное время за счет средств субвенции составила 1 526 868,33 руб.

К проверке представлены регистры бухгалтерского учета – оборотно-сальдовая ведомость по счету 302 «Расчеты по принятым обязательствам» и оборотно-сальдовая ведомость по счету 303 «Расчеты по платежам в бюджет» за 2015 год, согласно которым:

- выплаты по заработной плате за выполнение полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты, составили 1 526 868,33 руб. (оборот по дебету счета 302.11 «Расчеты по заработной плате»);

- сумма взносов, перечисленных во внебюджетные фонды Российской федерации, составила 413 809,65 руб. (оборот по дебету счета 303 «Расчеты по платежам в бюджет») в том числе страховые взносы в ФСС – 45 682,33 руб., страховые взносы в ФФОМС – 77 188,76 руб., страховые взносы в ПФР – 290 938,56 руб.

Расчеты по заработной плате и по платежам в бюджет выполнены без нарушений.

Расходы по статье КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов»

Для обеспечения деятельности специалистов ВУС в 2015 году приобретены материальные запасы на сумму 7262,02 руб., в том числе:

По коду вида расхода 244

- по муниципальному контракту № 158-4/XII.2015 от 23.12.2015 г., заключенного между администрацией МО Сертолово и ООО «Комус» приобретены канцелярские товары на общую сумму 7262,02 руб.;

Осуществление отдельных государственных полномочий Ленинградской области по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты администрацией МО Сертолово в 2016 году.

Областным законом Ленинградской области от 23.12.2016 г. № 139-оз (ред. от 26.12.2016 г.) «Об областном бюджете Ленинградской области на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов», утверждены субвенции бюджетам муниципальных районов, городских округов на осуществление полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты, утверждена субвенция в сумме 1 818,3 тыс. руб. (приложение № 78).

Приложением № 3 «Межбюджетные трансферты, планируемые к поступлению из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в бюджет МО Сертолово в 2016 году» к Решению Совета депутатов МО Сертолово Всеволожского района Ленинградской области от 22.12.2015 г. № 50 «О бюджете муниципального образования Сертолово Всеволожского муниципального района Ленинградской области на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов» (далее – Решение от 22.12.2015 г. № 50) утверждена сумма субвенции бюджетам на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты – 2 099 200 руб.

Приложением № 10 «Распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программам МО Сертолово и непрограммным направлениям деятельности), группам и подгруппам видов расходов классификации расходов бюджета МО Сертолово на 2016 год» к Решению от 22.12.2015 г. № 50 по разделу 0200 «Национальная оборона», по подразделу 0203 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка», утверждены расходы в сумме 2 099200,00 руб., в т.ч.:

- по виду расходов 100 «расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органам, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами» - 2 099 200,00 руб.;

К проверке представлена бюджетная смета администрации МО Сертолово, утвержденная главой администрации МО Сертолово Ю.А. Ходько, согласно которой на обеспечение деятельности отдела ВУС утверждены бюджетные назначения по состоянию на 01.01.2015 г. в сумме 2 099 200,00 руб. В течение финансового года вносились изменения в нормативно правовые документы, представлены изменения к бюджетной смете, уведомления по расчетам между бюджетами по межбюджетным трансфертам. По состоянию на 31.12.2016 г. зачтено расходов на сумму 1818 280,00 руб.

Исполнение бюджета в части расходования субвенции, предоставленной из областного бюджета Ленинградской области на осуществление полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты администрацией МО Сертолово в 2016 году.

Отсутствует уведомление по межбюджетным расчетам между бюджетами на 01.01.2016 г. – форма 0504817, согласно которому администратором доходов бюджета Ленинградской области – Комитетом правопорядка и безопасности Ленинградской области в 2016 году главному администратору доходов бюджета МО Сертолово – администрации МО Сертолово предусмотрено предоставление межбюджетного трансферта в сумме 1818 280,00 руб.

К проверке представлено уведомление по расчетам между бюджетами по межбюджетным трансфертам (форма 0504817), согласно которому администратором доходов бюджета Ленинградской области – Комитетом правопорядка и безопасности Ленинградской области в 2016 году главному администратору доходов бюджета МО Сертолово – администрации МО Сертолово:

- предусмотрено предоставление межбюджетного трансферта в сумме 1 818 280,00 руб. – уведомление №1-1/118р от 31.03.2016 г.

Субвенция в сумме 1 818 280,00 руб. на осуществление полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты, перечислена на лицевой счет администрации МО Сертолово платежными поручениями:

- от 12.02.2016 г. № 596430 на сумму 1 049 620,00 руб.;

- от 11.07.2016 г. № 308383 на сумму 314 090,00 руб.;

- от 10.10.2016 г. № 649469 на сумму 454 570,00 руб.

Согласно отчету о расходовании субвенций, предоставленных из областного бюджета бюджетам муниципальных образований на осуществление полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты, по состоянию за 4 квартал 2016 г.:

- поступило средств из областного бюджета в бюджет МО Сертолово с начала года – 1 818 280,00 руб.;

- произведено расходов из бюджета МО Сертолово – 1 818 280,00 руб.

В соответствии с отчетом об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (форма 0503127) по состоянию на 01.01.2017 г., расходы на выполнение полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты 1 818 280,00 руб.

Утвержденные бюджетные назначения за 2016 год исполнены на 100%.

Расходы по подстатье КОСГУ 211 «Заработная плата» и подстатье 213 «Начисления на выплаты по оплате труда»

Штатное расписание на 2016 год с 01.01.2016 г. утверждено Распоряжением администрации МО Сертолово от 01.12.2015 г. № 345л/с «Об утверждении штатного расписания администрации МО Сертолово с 01.12.2015 г.» с численностью 36 штатных единиц (с изменениями от 01.03.2016 г. №35л/с, от 31.03.2016 г. № 50 л/с, от 31.03.2016 г. № 64л/с, от 31.05.2016 г. № 79, от 01.10.2016 г. № 243л/с, от 30.11.2016 г. № 298л/с). Оклад начальника отдела ВУС, согласно штатному расписанию –12627,00 руб., главного специалиста – 9588,00 руб., ведущего специалиста – 9120,00 руб.

Распоряжением администрации МО Сертолово от 01.12.2015 г. № 346л/с «Об установлении окладов за классный чин муниципальным служащим с 01.12.2015 г.» установлены следующие надбавки к должностному окладу в соответствии с присвоенными классными чинами:

М.А. Свеженцев – 7 классный чин – 5393,00 руб.;

В.В. Кучеренко – 10 классный чин – 4688,00 руб.;

С.Р. Гнаткивская – 10 классный чин – 4688,00 руб.

Распоряжения администрации МО Сертолово о выплатах ежемесячных премий по итогам работы (месяц, квартал, год), о ежемесячном денежном поощрении, а также за особые условия муниципальной службы представлены в полном объеме.

В соответствии с табелями учета рабочего времени (форма Т-13), расчетными ведомостями (форма разработана методическим отделом фирмы «1С») начальником отдела ВУС Свеженцевым М.А. в 2016 году отработано 203 дня (1624 часа), главным специалистом Кучеренко В.В. в 2016 году отработано 220 дней (1760 часов), ведущим специалистом Гнаткивской С.Р. в 2016 году отработано 213 дней (1704 часа), заработная плата за отработанное время за счет средств субвенции составила 1 359 807,66 руб.

К проверке представлены регистры бухгалтерского учета – оборотно-сальдовая ведомость по счету 302 «Расчеты по принятым обязательствам» и оборотно-сальдовая ведомость по счету 303 «Расчеты по платежам в бюджет» за 2016 год, согласно которым:

- выплаты по заработной плате за выполнение полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты, составили 1 359 807,66 руб. (оборот по дебету счета 302.11 «Расчеты по заработной плате»);

- сумма взносов, перечисленных во внебюджетные фонды Российской федерации, составила 425 608,92 руб. (оборот по дебету счета 303 «Расчеты по платежам в бюджет») в том числе страховые взносы в ФСС – 43 484,27 руб., страховые взносы в ФФОМС – 71 912,77 руб., страховые взносы в ПФР – 310 211,88 руб.

Расчеты по заработной плате и по платежам в бюджет произведены без нарушений.

Расходы по статье КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов»

Для обеспечения деятельности специалистов ВУС в 2016 году приобретены материальные запасы на сумму 32900,00 руб., в том числе:

По коду вида расхода 244

- по муниципальному контракту № 0145300002216000029-0242653-01 от 05.12.2016 г., заключенного между администрацией МО Сертолово и ООО «Балтийский кластер» приобретен факс Panasonic KX-FC965RU-T на сумму 12830,40 руб.;

- по муниципальному контракту № 0145300002216000032-0242653-01 от 16.12.2016 г., заключенного между администрацией МО Сертолово и ООО «Диво Офис» приобретены канцелярские товары на общую сумму 20069,60 руб.

Обобщенная информация по результатам проведения камеральной проверки:

В ходе камеральной проверки администрации МО Сертолоов по теме: «Проверка правомерности и эффективности использования субвенции на осуществление полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты» нарушений не выявлено. Принципы правомерности и эффективности расходования средств субвенции соблюдены.

Выявлены недостатки в работе по взаимодействию с Комитетом правопорядка и безопасности Ленинградской области в части документооборота (отсутствуют уведомления по расчетам между бюджетами о предоставлении межбюджетного трансферта для осуществления полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты по состоянию на 01.01.2015 г. и 01.01.2016 г.)

Объект контроля вправе представить письменные возражения на акт камеральной проверки в течение 10 рабочих дней со дня получения акта.

Начальник сектора внутреннего финансового контроля	11.08.2017 г.		В.Е. Коваль
(должность)	(дата)	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Получил:

Начальник ОУО и КИБ –главный бухгалтер	11.08.2017 г.		Л.В. Касько
(должность)	(дата)	(подпись)	(инициалы, фамилия)