АКТ
камеральной проверки № 6

Муниципальное автономное учреждение «Сертоловский культурно-спортивный центр «Спектр», МАУ «Сертоловский КСЦ «СПЕКТР»

(полное и сокращенное наименование объекта контроля)

г. Сертолово		“	11	”	июля 2019 г.
(место составления)		(дата)

Камеральная проверка проведена на основании приказа Комитета финансов и экономики администрации муниципального образования Сертолово Ленинградской области от «15» мая 2019 г. № 8 в соответствии с пунктом 3 Плана проведения контрольных мероприятий в 2019 году, утвержденного постановлением администрации МО Сертолово № 30 от 30.01.2019 г.

 

Тема камеральной проверки: «Проверка отдельных вопросов ведения финансово-хозяйственной деятельности».

 

Проверяемый период: 2016-2018 гг.

 

            Камеральная проверка проведена проверочной группой в составе: главным специалистом сектора внутреннего финансового контроля комитета финансов и экономики администрации МО Сертолово Ленинградской области Григоркиной Татьяной Викторовной, старшим бухгалтером отдела учета и отчетности и казначейского исполнения бюджета комитета финансов и экономики администрации МО Сертолово Ленинградской области Цветниковой Юлией Анатольевной.

 

Срок проведения камеральной проверки, не включая периоды времени, не засчитываемые в срок ее проведения, составил 40 рабочих дней.

 

 

Проверка начата	16.05.2019 г.	, окончена	11.07.2019 г.	.
	(дата)		(дата)

В ходе камеральной проверки исследовано:

1.      Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 г. № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» (в редакции Постановлений Правительства РФ от 11.11.2009 г. № 916, от 25.03.2013 г. № 257, от 10.07.2014 г. № 642, от 15.10.2014 г. № 1054, от 10.12.2016 г. № 1339);

2.      Приказ МАУ «Сертоловский культурно-спортивный центр «Спектр» от 31.12.2015 г. № 65 «Об учетной политике Муниципального автономного учреждения «Сертоловский культурно-спортивный центр «СПЕКТР»;

3.      Приказ МАУ «Сертоловский культурно-спортивный центр «Спектр» от 30.12.2016 г. № 58 «Об учетной политике Муниципального автономного учреждения «Сертоловский культурно-спортивный центр «СПЕКТР»;

4.      Приказ МАУ «Сертоловский культурно-спортивный центр «Спектр» от 29.12.2017 г. № 76 «О внесении изменений в приказ от 30 декабря 2016 г. № 58 «Об учетной политике Муниципального автономного учреждения «Сертоловский культурно-спортивный центр «СПЕКТР»;

5.      Приказ МАУ «Сертоловский культурно-спортивный центр «Спектр» от 21.12.2015 г. № 58 «Об утверждении Положения о порядке предоставления платных услуг населению и юридическим лицам»;

6.      Приказ МАУ «Сертоловский культурно-спортивный центр «Спектр» от 01.08.2017 г. № 50 «О внесении изменений в Положение о порядке предоставления платных услуг населению и юридическим лицам от 21.12.2015 г.»

7.      Приказ МАУ «Сертоловский культурно-спортивный центр «Спектр» от 31.05.2018 г. № 16/1 «Об утверждении Положения о порядке и условиях предоставления платных услуг населению и юридическим лицам, оказываемых муниципальным автономным учреждением «Сертоловский культурно-спортивный центр «Спектр»;

8.      Приказ МАУ «Сертоловский культурно-спортивный центр «Спектр» от 30.12.2016 г. № 57 «Об утверждении Положения об оплате труда работников, об оплате труда по временному трудоустройству рабочих муниципального автономного учреждения «Сертоловский культурно-спортивный центр «Спектр».

9.      Положение об оплате труда работников, об оплате труда по временному трудоустройству рабочих муниципального автономного учреждения «Сертоловский культурно-спортивный центр «Спектр».

10. Положение об оплате труда работников автономного учреждения «Сертоловский культурно-спортивный центр «Спектр» утвержденное приказом МАУ «Сертоловский культурно-спортивный центр «Спектр» от 12.09.2017 г. № 60.

11. Расчетно-платежные ведомости по заработной плате за 2016-2018 гг. (журналы операций № 6 «Расчеты по оплате труда);

12. Журналы операций № 2 с безналичными денежными средствами за 2016-2018 гг., журналы операций № 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов за 2016-2018 гг.;

13. Графики отпусков за 2016-2018 гг.;

14. Оборотно-сальдовые ведомости по счету 205.00;

15. Договоры аренды за 2016-2018 гг.;

16. Документы по инвентаризации нефинансовых активов за 2016-2018 гг.

 

Общие сведения об объекте контроля:

Полное наименование учреждения: Муниципальное автономное учреждение «Сертоловский культурно-спортивный центр «Спектр»;

Краткое наименование учреждения: МАУ «Сертоловский КСЦ «СПЕКТР»;

ИНН 4703102677;

ОГРН 1084703000953;

Сведения об учредителях: В соответствии с п. 1.5 раздела 1 Устава МАУ «Сертоловский КСЦ «Спектр» учредителем учреждения является муниципальное образование Сертолово Всеволожского муниципального района Ленинградской области; в соответствии с п. 1.5.1 раздела 1 Устава уполномоченным органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя является администрация муниципального образования Сертолово Всеволожского муниципального района Ленинградской области.

Реквизиты счетов в кредитных организациях: Санкт-Петербургский филиал АО "АЛЬФА-БАНК" г. Санкт-Петербург, р/с № 40703810932454000027 - открыт 31.03.2017 г.

ФИО и должности лиц, имеющих право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период: директор Матусевич Марина Степановна – право первой подписи, с 29.12.2017 г. – Горбунова Жанна Артуровна - специалист; главный бухгалтер Матвеева Ирина Георгиевна – право второй подписи, с 29.12.2017 г. – Коканова Ольга Алексеевна – бухгалтер-экономист, Паршуткина Лариса Николаевна- бухгалтер.

 

Настоящей проверкой установлено:

 

Оплата труда (отдельные вопросы)

В проверяемом периоде оплата труда работников МАУ «Сертоловский КСЦ «СПЕКТР» регулировалась:

1. Постановлением администрации МО Сертолово от 29.05.2012 г. № 159 «Об утверждении Положения о системах оплаты труда в муниципальных учреждениях муниципального образования Сертолово Всеволожского муниципального района Ленинградской области» (в редакции постановлений администрации МО Сертолово № 195 от 20.06.2012 г., № 456 от 11.11.2013 г., № 213 от 06.05.2014 г., № 458 от 28.10.2014 г., № 542 от 30.11.2016 г., № 483 от 31.10.2017 г., № 622 от 28.12.2017 г., № 253 от 10.07.2018 г., № 23 от 24.01.2019 г.).

2. Постановлением администрации МО Сертолово от 20.12.2017 г. № 598 «О фонде оплаты труда муниципального автономного учреждения «Сертоловский культурно-спортивный центр «Спектр» на 2018 год».

3. Положением об оплате труда работников, об оплате труда по временному трудоустройству рабочих муниципального автономного учреждения «Сертоловский культурно-спортивный центр «Спектр», утвержденного приказом № 64 от 31.12.2015 г., Положением об оплате труда работников, об оплате труда по временному трудоустройству рабочих муниципального автономного учреждения «Сертоловский культурно-спортивный центр «Спектр», утвержденного приказом № 57 от 30.12.2016 г., Положением об оплате труда работников автономного учреждения «Сертоловский культурно-спортивный центр «Спектр», утвержденного приказом № 60 от 12.09.2017 г., Положением об оплате труда работников автономного учреждения «Сертоловский культурно-спортивный центр «Спектр», утвержденного приказом № 3 от 09.01.2018 г.

 

Плановый фонд оплаты труда учреждения составил:

в 2016 г. – 11 385 794,11 руб.; с 01.05.2016 г. внесены изменения в штатное расписание (введена должность методиста по культуре), плановый фонд отплаты труда составил 11 870 004,02 руб.;

в 2017 г. – 12 825 330,08 руб.;

в 2018 г. – 13 378 575,24 руб.; с 01.06.2018 г. внесены изменения в штатное расписание (в связи с реорганизацией в форме присоединения АУ «Редакция газеты «Петербургский рубеж» на основании Постановления администрации МО Сертолово от 19.12.2017 г. № 584, с внесением изменений Постановлением администрации МО Сертолово от 07.03.2018 г. № 74) плановый фонд оплаты труда составил – 17 266 705,07 руб.

 

В ходе камеральной проверки проверено исполнение отдельных положений Трудового кодекса РФ в части ведения графика отпусков в учреждении, правил расчета и сроков выплат отпускных сотрудникам учреждения, осуществление расчетов в соответствии с Положением об оплате труда работников автономного учреждения «Сертоловский культурно-спортивный центр «Спектр».

Проверены Журнал операций расчетов по оплате труда № 6, журнал операций по безналичным расчетам № 2.

Графики отпусков в учреждении утверждены на 2016 г - 25.11.2015 г., на 2017 г. – 16.12.2016 г., на 2018 г. – 15.12.2017 г.

Отпуска предоставляются в соответствии с очередностью, определенной графиком отпусков.

Сотрудники учреждения в 2016, 2017, 2018 гг. уведомлялись под роспись о времени начала отпуска.

При проверке расчета отпускных выявлено следующее: пункты 8.3, 9.3 Положения об оплате труда работников автономного учреждения «Сертоловский культурно-спортивный центр «Спектр» противоречат ст. 139 ТК РФ, Постановлению Правительства РФ от 24.12.2007 г. № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» (в редакции Постановлений Правительства РФ от 11.11.2009 г. № 916, от 25.03.2013 г. № 257, от 10.07.2014 г. № 642, от 15.10.2014 г. № 1054, от 10.12.2016 г. № 1339). Так в расчет среднего заработка не включаются премиальные выплаты и материальная помощь, которые установлены системой оплаты труда учреждения.

В соответствии со ст. 136 ТК РФ оплата отпуска производится не позднее, чем за три дня до его начала. В ходе проверки выявлены случаи нарушения сроков выплат отпускных.

 

В 2016 г.:

Приказ № 6 от 04.04.2016 г. о предоставлении отпуска главному бухгалтеру с 05.04.2016 г. – выплата отпускных произведена 04.04.2016 г. – менее чем за 1 день до начала отпуска (п/п № 246 от 04.04.2016 г.);

Приказ № 8 от 13.04.2016 г. о предоставлении отпуска специалисту по спорту с 14.04.2016 г. – выплата отпускных произведена 13.04.2016 г. – менее чем за 1 день до начала отпуска (п/п № 301 от 13.04.2016 г.);

Приказ № 11-о от 07.06.2016 г. о предоставлении отпуска бухгалтеру-кассиру с 09.06.2016 г. – выплата отпускных произведена 07.06.2016 г. – менее чем за 2 дня до начала отпуска (п/п № 486 от 07.06.2016 г.);

Приказ № 15 от 07.07.2016 г. о предоставлении отпуска бухгалтеру-экономисту с 13.07.2016 г. – выплата отпускных произведена 11.07.2016 г. – менее чем за 2 дня до начала отпуска (п/п № 583 от 11.07.2016 г.);

Приказ № 17-о от 22.08.2016 г. о предоставлении отпуска бухгалтеру с 24.08.2016 г. – выплата отпускных произведена 22.08.2016 г. – менее чем за 2 дня до начала отпуска (п/п № 689 от 22.08.2016 г.);

Приказ № 22-0 от 27.10.2016 г. о предоставлении отпуска бухгалтеру-экономисту с 03.11.2016 г. – выплата отпускных произведена 01.11.2016 г. – менее чем за 2 дня до начала отпуска (п/п № 9123 от 01.11.2016 г.);

 

    В 2017 г.:

Приказ № 13-о от 06.04.2017 г. о предоставлении отпуска специалисту по молодежи с 10.04.2017 г. – выплата отпускных произведена 07.04.2017 г. – менее чем за 3 дня до начала отпуска (п/п № 303 от 07.04.2017 г.);

Приказ № 14-о от 07.04.2017 г. о предоставлении отпуска главному бухгалтеру с 17.04.2017 г. – выплата отпускных произведена 14.04.2017 г. – менее чем за 3 дня до начала отпуска (п/п № 321 от 14.04.2017 г.);

Приказ № 34-о от 12.07.2017 г. о предоставлении отпуска главному бухгалтеру с 01.08.2017 г. – выплата отпускных произведена 31.07.2017 г. – менее чем за 1 день до начала отпуска (п/п № 695 от 31.07.2017 г.);

Приказ № 35-о от 24.07.2017 г. о предоставлении отпуска специалисту по молодежи с 07.08.2017 г. – выплата отпускных произведена 04.08.2017 г. – менее чем за 3 дня до начала отпуска (п/п № 303 от 04.08.2017 г.);

Приказ № 39-о от 14.08.2017 г. о предоставлении отпуска бухгалтеру с 28.08.2017 г. – выплата отпускных произведена 25.08.2017 г. – менее чем за 3 дня до начала отпуска (п/п № 774 от 25.08.2017 г.);

Приказ № 40-о от 14.08.2017 г. о предоставлении отпуска делопроизводителю с 28.08.2017 г. – выплата отпускных произведена 25.08.2017 г. – менее чем за 3 дня до начала отпуска (п/п № 774 от 25.08.2017 г.);

Распоряжение № 187л/с от 21.08.2017 г. о предоставлении отпуска директору с 28.08.2017 г. – выплата отпускных произведена 25.08.2017 г. – менее чем за 3 дня до начала отпуска (п/п № 774 от 25.08.2017 г.);

Приказ № 41-о от 18.08.2017 г. о предоставлении отпуска ведущему психологу-консультанту с 04.09.2017 г. – выплата отпускных произведена 01.09.2017 г. – менее чем за 3 дня до начала отпуска (п/п № 791 от 01.09.2017 г.);

Приказ № 43-о от 05.09.2017 г. о предоставлении отпуска бухгалтеру с 11.09.2017 г. – выплата отпускных произведена 08.09.2017 г. – менее чем за 3 дня до начала отпуска (п/п № 807 от 08.09.2017 г.);

Приказ № 44-о от 05.09.2017 г. о предоставлении отпуска специалисту с 11.09.2017 г. – выплата отпускных произведена 08.09.2017 г. – менее чем за 3 дня до начала отпуска (п/п № 807 от 08.09.2017 г.);

Приказ № 49-о от 18.09.2017 г. о предоставлении отпуска методисту по культуре с 22.09.2017 г. – выплата отпускных произведена 18.09.2017 г. – менее чем за 3 дня до начала отпуска (п/п № 807 от 18.09.2017 г.);

Приказ № 50-о от 06.10.2017 г. о предоставлении отпуска бухгалтеру с 09.10.2017 г. – выплата отпускных произведена 06.10.2017 г. – менее чем за 3 дня до начала отпуска (п/п № 873 от 06.10.2017 г.);

Приказ № 51-о от 11.10.2017 г. о предоставлении отпуска бухгалтеру-экономисту с 16.10.2017 г. – выплата отпускных произведена 13.10.2017 г. – менее чем за 3 дня до начала отпуска (п/п № 898 от 13.10.2017 г.);

Приказ № 52-о от 18.10.2017 г. о предоставлении отпуска специалисту по молодежи с 23.10.2017 г. – выплата отпускных произведена 20.10.2017 г. – менее чем за 3 дня до начала отпуска (п/п № 920 от 20.10.2017 г.);

Приказ № 56-о от 10.11.2017 г. о предоставлении отпуска методисту по спорту с 13.11.2017 г. – выплата отпускных произведена 10.11.2017 г. – менее чем за 3 дня до начала отпуска (п/п № 980 от 10.11.2017 г.);

Приказ № 57-о от 10.11.2017 г. о предоставлении отпуска электрику с 13.11.2017 г. – выплата отпускных произведена 10.11.2017 г. – менее чем за 3 дня до начала отпуска (п/п № 980 от 10.11.2017 г.);

Приказ № 59-о от 30.11.2017 г. о предоставлении отпуска специалисту по молодежи с 04.12.2017 г. – выплата отпускных произведена 01.12.2017 г. – менее чем за 3 дня до начала отпуска (п/п № 1072 от 01.12.2017 г.);

Приказ № 60-о от 30.11.2017 г. о предоставлении отпуска главному бухгалтеру с 04.12.2017 г. – выплата отпускных произведена 01.12.2017 г. – менее чем за 3 дня до начала отпуска (п/п № 1072 от 01.12.2017 г.);

Приказ № 61-о от 11.12.2017 г. о предоставлении отпуска специалисту по спорту с 18.12.2017 г. – выплата отпускных произведена 15.12.2017 г. – менее чем за 3 дня до начала отпуска (п/п № 1127 от 15.12.2017 г.);

Приказ № 62-о от 11.12.2017 г. о предоставлении отпуска специалисту по культуре с 18.12.2017 г. – выплата отпускных произведена 15.12.2017 г. – менее чем за 3 дня до начала отпуска (п/п № 1127 от 15.12.2017 г.);

 

В 2018 г.:

Приказ № 4-0 от 12.03.2018 г. о предоставлении отпуска специалисту по культуре с 13.03.2018 г. – выплата отпускных произведена 12.03.2018 г. – менее чем за 1 день до начала отпуска (п/п № 169 от 12.03.2018 г.);

Приказ № 5-0 от 14.03.2018 г. о предоставлении отпуска бухгалтеру с 19.03.2018 г. – выплата отпускных произведена 16.03.2018 г. – менее чем за 3 дня до начала отпуска (п/п № 203 от 16.03.2018 г.);

Приказ № 6-0 от 15.03.2018 г. о предоставлении отпуска профконсультанту с 02.04.2018 г. – выплата отпускных произведена 30.03.2018 г. – менее чем за 3 дня до начала отпуска (п/п № 233 от 30.03.2018 г.);

Приказ № 15-0 от 10.04.2018 г. о предоставлении отпуска ведущему экономисту с 16.04.2018 г. – выплата отпускных произведена 13.04.2018 г. – менее чем за 3 дня до начала отпуска (п/п № 310 от 13.04.2018 г.);

Приказ № 16-0 от 18.04.2018 г. о предоставлении отпуска главному бухгалтеру с 23.04.2018 г. – выплата отпускных произведена 20.04.2018 г. – менее чем за 3 дня до начала отпуска (п/п № 348 от 20.04.2018 г.);

Приказ № 17-0 от 10.05.2018 г. о предоставлении отпуска бухгалтеру с 14.05.2018 г. – выплата отпускных произведена 11.05.2018 г. – менее чем за 3 дня до начала отпуска (п/п № 425 от 11.05.2018 г.);

Приказ № 18-0 от 28.05.2018 г. о предоставлении отпуска ведущему экономисту с 04.06.2018 г. – выплата отпускных произведена 01.06.2018 г. – менее чем за 3 дня до начала отпуска (п/п № 487 от 01.06.2018 г.);

Приказ № 19-0 от 05.06.2018 г. о предоставлении отпуска ведущему юрисконсульту с 18.06.2018 г., приказ № 21-0 от 13.06.2018 г. о предоставлении отпуска специалисту с 18.06.2018 г. – выплата отпускных произведена 15.06.2018 г. – менее чем за 3 дня до начала отпуска (п/п № 551 от 15.06.2018 г.);

Приказ № 24-0 от 19.06.2018 г. о предоставлении отпуска методисту по спорту с 25.06.2018 г. – выплата отпускных произведена 22.06.2018 г. – менее чем за 3 дня до начала отпуска (п/п № 569 от 22.06.2018 г.);

Приказ № 25-0 от 28.06.2018 г. о предоставлении отпуска электрику с 02.07.2018 г. – выплата отпускных произведена 29.06.2018 г. – менее чем за 3 дня до начала отпуска (п/п № 600 от 29.06.2018 г.);

Приказ № 26-0 от 02.07.2018 г. о предоставлении отпуска специалисту по спорту с 03.07.2018 г. – выплата отпускных произведена 02.07.2018 г. – менее чем за 1 день до начала отпуска (п/п № 612 от 02.07.2018 г.);

Приказ № 28-0 от 05.07.2018 г. о предоставлении отпуска экономисту с 16.07.2018 г., приказ № 30-0 от 06.07.2018 г. о предоставлении отпуска дизайнер-верстальщику с 16.07.2018 г., приказ № 31-0 от 11.07.2018 г. о предоставлении отпуска методисту по культуре с 16.07.2018 г. – выплата отпускных произведена 13.07.2018 г. – менее чем за 3 дня до начала отпуска (п/п № 650 от 13.07.2018 г.);

Приказ № 32-0 от 26.07.2018 г. о предоставлении отпуска главному редактору с 10.08.2018 г., приказ № 33-0 от 26.07.2018 г. о предоставлении отпуска режиссеру монтажа с 10.08.2018 г. – выплата отпускных произведена 07.08.2018 г. – менее чем за 3 дня до начала отпуска (п/п № 698 от 07.08.2018 г.);

Приказ № 34-0 от 20.08.2018 г. о предоставлении отпуска электрику с 27.08.2018 г., приказ № 35-0 от 20.08.2018 г. о предоставлении отпуска делопроизводителю с 27.08.2018 г., приказ № 36-0 от 20.08.2018 г. о предоставлении отпуска методисту по культуре с 27.08.2018 г., приказ № 45-0 от 23.08.2018 г. о предоставлении отпуска специалисту по культуре с 27.08.2018 г. – выплата отпускных произведена 24.08.2018 г. – менее чем за 3 дня до начала отпуска (п/п № 747 от 24.08.2018 г.);

Распоряжение № 184 л/с от 27.08.2018 г. о предоставлении отпуска директору с 10.09.2018 г., приказ № 46-0 от 04.09.2018 г. о предоставлении отпуска бухгалтеру с 10.09.2018 г. – выплата отпускных произведена 07.09.2018 г. – менее чем за 3 дня до начала отпуска (п/п № 792 от 07.09.2018 г.);

Распоряжение № 204 л/с от 01.10.2018 г. о предоставлении отпуска директору с 03.10.2018 г. – выплата отпускных произведена 02.10.2018 г. – менее чем за 1 день до начала отпуска (п/п № 882 от 02.10.2018 г.);

Приказ № 47-0 от 02.10.2018 г. о предоставлении отпуска руководителю клубных формирований с 05.10.2018 г. – выплата отпускных произведена 02.10.2018 г. – менее чем за 3 дня до начала отпуска (п/п № 884 от 02.10.2018 г.);

Приказ № 52-0 от 08.10.2018 г. о предоставлении отпуска ведущему экономисту с 11.10.2018 г. – выплата отпускных произведена 09.10.2018 г. – менее чем за 2 дня до начала отпуска (п/п № 902 от 09.10.2018 г.);

Приказ № 53-0 от 08.10.2018 г. о предоставлении отпуска главному бухгалтеру с 15.10.2018 г. – выплата отпускных произведена 12.10.2018 г. – менее чем за 3 дня до начала отпуска (п/п № 925 от 12.10.2018 г.);

Приказ № 56-0 от 16.10.2018 г. о предоставлении отпуска ответственному секретарю с 22.10.2018 г., приказ № 57-0 от 19.10.2018 г. о предоставлении отпуска ведущему юрисконсульту с 22.10.2018 г. – выплата отпускных произведена 19.10.2018 г. – менее чем за 3 дня до начала отпуска (п/п № 940 от 19.10.2018 г.);

Приказ № 59-0 от 19.11.2018 г. о предоставлении отпуска дизайнеру-верстальщику с 26.11.2018 г. – выплата отпускных произведена 23.11.2018 г. – менее чем за 3 дня до начала отпуска (п/п № 1074 от 23.11.2018 г.);

Приказ № 60-0 от 14.11.2018 г. о предоставлении отпуска ответственному секретарю с 03.12.2018 г., приказ № 61-0 от 26.11.2018 г. о предоставлении отпуска специалисту с 03.12.2018 г., приказ № 62-0 от 26.11.2018 г. о предоставлении отпуска специалисту по молодежи с 03.12.2018 г. – выплата отпускных произведена 30.11.2018 г. – менее чем за 3 дня до начала отпуска (п/п № 1096 от 30.11.2018 г.);

Приказ № 63-0 от 03.12.2018 г. о предоставлении отпуска методисту по спорту с 10.12.2018 г. – выплата отпускных произведена 07.12.2018 г. – менее чем за 3 дня до начала отпуска (п/п № 1134 от 07.12.2018 г.).

 

В нарушение п.7.1, 7.3 Положения об оплате труда работников, об оплате труда по временному трудоустройству рабочих муниципального автономного учреждения «Сертоловский культурно-спортивный центр «Спектр», утвержденного приказом № 64 от 31.12.2015 г. на 2016 г., приказом № 57 от 30.12.2016 г. на 2017 г. не установлена и не выплачивалась надбавка за качество выполняемых работ:

в 2016 г.

в январе – бухгалтеру, бухгалтеру-кассиру, звукооператору, электрику, ведущему психологу;

в феврале - звукооператору, электрику, ведущему психологу;

в марте - звукооператору, электрику, ведущему психологу;

в апреле – электрику;

в мае - электрику, ведущему психологу;

в июне - электрику, ведущему психологу;

в июле - электрику, ведущему психологу;

в августе - электрику, ведущему психологу;

в сентябре – бухгалтеру, специалисту, электрику, ведущему психологу;

в октябре – электрику;

в ноябре – электрику;

в декабре – электрику;

2017 г.

в январе –электрику;

в феврале - электрику, бухгалтеру;

в марте - электрику, бухгалтеру, методисту по культуре;

в апреле – электрику, бухгалтеру, методисту по культуре;

в мае - электрику;

в июне - электрику, специалисту по культуре;

в июле - электрику, специалисту по культуре, специалисту по молодежи;

в августе - электрику, юристу, специалисту по культуре;

в сентябре – электрику;

в октябре – электрику;

в ноябре – электрику;

в декабре – электрику;

 

В нарушение п.7.1, 7.3 Положения об оплате труда работников, об оплате труда по временному трудоустройству рабочих муниципального автономного учреждения «Сертоловский культурно-спортивный центр «Спектр», утвержденного приказом № 64 от 31.12.2015 г. на 2016 г., приказом № 57 от 30.12.2016 г. на 2017г., приказом № 3 от 09.01.2018 г. на 2018 г., не установлена и не выплачивалась надбавка за сложность, напряженность, увеличение объема выполняемых работ (интенсивность и высокие результаты):

за 2016 г. электрику.

за 2017 г. электрику (кроме ноября, декабря 2017 г.).

за 2018 г. электрику.

 

Нефинансовые активы

При проверке операций расчетов по выбытию и перемещению нефинансовых активов установлено:

По состоянию на 01.01.2016 г. на балансе учреждения числятся следующие транспортные средства:

1.      Автомобиль Volkswagen Polo седан (дата принятия к учету 22.07.2013 г.) балансовая стоимость 595100,00 руб.; остаточная стоимость на 31.01.2016 г. – 298073,89 руб.;

2.      Автомобиль УАЗ 390995 (дата принятия к учету 18.07.2014 г.) балансовая стоимость 574100,00 руб.; остаточная стоимость на 31.01.2016 г. – 451078,64 руб.;

3.      Грузовой фургон цельнометаллический (7 мест) ГАЗ 27057 (дата принятия к учету 18.12.2013 г., дата снятия с бухгалтерского учета 29.12.2017 г.) балансовая стоимость 804600,00 руб.; остаточная стоимость на 31.01.2016 г. – 565135,75 руб.;

4.      Грузовой фургон цельнометаллический (7 мест) ГАЗ А32R23 (дата принятия к учету 30.11.2017 г.) балансовая стоимость 1 300 000 руб.; остаточная стоимость на 31.12.2017 г. – 1 284 523,81 руб.;

 

За автомобилем Volkswagen Polo седан закреплен водитель – М.С. Матусевич (договор о полной индивидуальной материальной ответственности от 22.07.2013 г.)

За автомобилем УАЗ 390995 закреплен водитель П.В. Поляков (договор о полной индивидуальной материальной ответственности от 18.07.2014 г.)

За грузовым фургоном цельнометаллическим (7 мест) ГАЗ 27057 закреплен водитель В.А. Нарядкин (договор о полной индивидуальной материальной ответственности от 18.12.2013 г.)

За грузовым фургоном цельнометаллическим (7 мест) ГАЗ А32R23 закреплен водитель В.А. Нарядкин (договор о полной индивидуальной материальной ответственности от 30.11.2017 г.)

За грузовым фургоном цельнометаллическим (7 мест) ГАЗ А32R23 закреплен водитель Р.Ю. Авшаров (договор о полной индивидуальной материальной ответственности от 10.04.2018 г.)

 

Поставка топлива производится с использованием топливных карт в соответствии с договором от 18.02.2016 года № RU262008783/53-г, заключенным с ООО «ЛУКОЙЛ-Интер-Кард». К данному договору прилагаются дополнительные соглашения об изменении цены договора и срока действия договора.

Нормы расхода топлива по автомобилям Volkswagen Polo седан и УАЗ 390995 установлены согласно актов контрольного замера расхода топлива, приказов директора МАУ «Сертоловский культурно-спортивный центр «Спектр» от 11.08.2014 г. № 34/1, от 30.01.2015 г. № 5, однако п. 7.2 распоряжения Минтранса РФ от 14.03.2008 г. № АМ-23-р (ред. от 14.07.2015) "О введении в действие методических рекомендаций "Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте" определена базовая норма расхода топлива списку зарубежных автомобилей, в который входит Volkswagen Polo. Следовательно нормы расхода топлива по автомобилю Volkswagen Polo седан должны были устанавливаться в соответствии с вышеуказанным распоряжением.

Нормы расхода ГСМ для транспортного средства ГАЗ 27057 и ГАЗ-А32R23 установлены в соответствии с распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008 г. № АМ-23-р (ред. от 14.07.2015) "О введении в действие методических рекомендаций "Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте".

 

При проверке организации учета и расходования ГСМ запрошены следующие документы:

- Журналы операций с поставщиками и подрядчиками;

- Путевые листы;

- Акты списания тосола, масел;

- Оборотные ведомости;

- Договоры на оказание платных медицинских услуг.

 

Перечень обязательных реквизитов путевых листов утвержден Приказом Минтранса России от 18.09.2008 г. № 152 (далее-Приказ № 152). Учреждением в своей деятельности используются путевые листы по форме, утвержденной Постановлением Госкомстата России № 78 от 28.11.1997 г., данный факт подтвержден учетной политикой учреждения.

 

В нарушение Приказа № 152 в заполнении обязательных реквизитов путевых листов допущены следующие нарушения:

 

Отсутствие подписей ответственных лиц:

Ответственность за достоверность, правильность оформления, а также за своевременное и надлежащее составление первичных учетных документов несут лица, их создавшие и подписавшие.

 

2016 г.

Автомобиль грузовой фургон ГАЗ-27057:

В ПЛ от 11.01.2016 г. № 3 отсутствует подпись диспетчера-нарядчика.

В ПЛ № 35 от 27.01.2016 г. отсутствует подпись диспетчера-нарядчика, механика и водителя.

В ПЛ № 191 от 18.05.2016 г., № 242 от 27.06.2016 г., № 357 от 21.09.2016 г., № 406 от 26.10.2016 г. нет подписи диспетчера-нарядчика.

В ПЛ № 319 от 22.08.2016 г., № 305 от 12.08.2016 г., № 326 от 30.08.2016 г., отсутствует подпись водителя, механика при выезде и возвращении в гараж.

Отсутствует расшифровка подписи:

В ПЛ № 18 от 20.01.2016 г. отсутствует расшифровка подписи механика и водителя при выезде автомобиля.

Автомобиль Volksvagen Polo:

ПЛ от 27.06.2016 г. № 243 нет подписи диспетчера-нарядчика.

В ПЛ № 252 от 01.07.2016 г. отсутствует подпись водителя.

В ПЛ № 260 от 12.07.2016 г. отсутствует подпись механика.

В ПЛ № 270 от 22.07.2016 г. отсутствует подпись диспетчера-нарядчика.

В ПЛ № 329 от 31.08.2016 г., № 323 от 25.08.2016 г. отсутствует подпись диспетчера-нарядчика.

Автомобиль грузовой фургон УАЗ-390995:

В ПЛ за июль 2016 г. № 259,261,269 не внесены изменения в расшифровку подписи «диспетчер-нарядчик» (С.А. Блохина вместо Т.И. Хорьковой).

2017 г.

Автомобиль грузовой фургон ГАЗ-27057:

В ПЛ № 8 от 13.01.2017 г., № 77-85 за март 2017 г., № 108 от 20.04.2017 г.,отсутствует подпись диспетчера-нарядчика.

В ПЛ № 249 от 25.08.2017 г. отсутствует подпись диспетчера-нарядчика, механика, водителя.

Автомобиль Volksvagen Polo:

В ПЛ № 114 от 26.04.2017 г. отсутствует подпись диспетчера-нарядчика.

В ПЛ № 345 от 03.11.2017 г. отсутствует подпись водителя.

Автомобиль грузовой фургон УАЗ-390995:

В ПЛ № 227 от 04.08.2017 г. отсутствует подпись водителя.

2018 г.

Автомобиль Volksvagen Polo:

В ПЛ 42 от 02.02.2018 г. отсутствуют подписи водителя.

В ПЛ №66 от 19.02.2018 г. отсутствуют подписи механика, диспетчера-нарядчика.

В ПЛ № 190 от 31.05.2018 г. нет подписи диспетчера-нарядчика.

В ПЛ 280 от 06.08.2018 г. отсутствует подпись диспетчера-нарядчика при возвращении автомобиля на стоянку.

В ПЛ № 447 от 03.12.2018 г., ПЛ № 449 от 04.12.2018 г., ПЛ № 462 от 19.12.2018 г., ПЛ № 464 от 20.12.2018 г., ПЛ № 466 от 21.12.2018 г., ПЛ № 468 от 24.12.2018 г., ПЛ № 470 от 25.12.2018 г., ПЛ № 472 от 26.12.2018 г., ПЛ № 474 от 27.12.2018 г., ПЛ № 476 от 28.12.2018 г., ПЛ № 478 от 29.12.2018 г. отсутствует подпись водителя при выезде из гаража.

Автомобиль грузовой фургон ГАЗ-А32R23:

В ПЛ № 228 от 25.06.2018 г. нет подписи водителя при сдаче автомобиля на стоянку.

В ПЛ № 266 от 25.07.2018 г. отсутствует подпись водителя при выезде со стоянки.

В № 420 от 13.11.2018 г. отсутствует подпись диспетчера-нарядчика.

В ПЛ № 453 от 07.12.2018 г. отсутствует подпись диспетчера-нарядчика при возвращении автомобиля на стоянку.

Автомобиль грузовой фургон УАЗ-390995:

В ПЛ № 194 от 01.06.2018 г., № 216 от 15.06.2018 г., № 207 от 09.06.2018 г. отсутствует подпись механика.

В ПЛ № 288 от 10.08.2018 г., № 277 от 03.08.2018 г., № 309 от 24.08.2018 г., отсутствует подпись диспетчера-нарядчика.

 

Отсутствие отметки о прохождении предрейсового медицинского осмотра:

В путевом листе в силу норм п. 16 Приказа № 152 должны присутствовать даты и время проведения предрейсового медицинского осмотра водителя. Такие данные отсутствуют в следующих путевых листах (далее по тексту – ПЛ):

 

            Учреждением заключен договор на оказание платных медицинских услуг в пользу потребителя № 12/01/2016 ПО/9-г от 12.01.2016 г. на проведение периодических предрейсовых осмотров в соответствии с требованиями, установленными законодательством об охране здоровья, приказом Минздрава России от 15.12.2014 г. № 835н «Об утверждении Порядка проведения предсменных, предрейсовых и послесменных, послерейсовых медицинских осмотров». В соответствии с п. 1.4 Период оказания данных услуг установлен следующий: Начало: 11.01.2016 г. окончание: 31.12.2016 г.

Январь 2016 г.:

Автомобиль Volksvagen Polo:

ПЛ № 2 от 05.01.2016 г., ПЛ № 3 от 11.01.2016 г., ПЛ № 5 от 12.01.2016 г., ПЛ № 7 от 13.01.2016 г., ПЛ № 9 от 14.01.2016 г., ПЛ № 11 от 15.01.2016 г., ПЛ № 13 от 16.01.2016 г., ПЛ № 26 от 24.01.2016 г., ПЛ № 39 от 29.01.2016 г.;

Автомобиль грузовой фургон ГАЗ-27057:

ПЛ № 1 от 01.01.2016 г., ПЛ № 30 от 26.01.2016 г.;

Автомобиль УАЗ 390995:

ПЛ № 25 от 23.01.2016 г., ПЛ № 35 от 27.01.2016 г.;

Февраль 2016 г.:

Автомобиль Volksvagen Polo:

ПЛ № 66 от 19.02.2016 г., ПЛ № 70 от 20.02.2016 г., ПЛ № 71 от 24.02.2016 г.;

Автомобиль грузовой фургон ГАЗ-27057:

ПЛ № 68 от 19.02.2016 г., ПЛ № 69 от 20.02.2016 г.;

Март 2016 г.:

Автомобиль Volksvagen Polo:

ПЛ № 85 от 04.03.2016 г., ПЛ № 87 от 09.03.2016 г., ПЛ№ 98 от 16.03.2016 г., ПЛ № 100 от 17.03.2016 г.;

Апрель 2016 г.:

Автомобиль Volksvagen Polo:

ПЛ № 135 от 08.04.2016 г., ПЛ № 155 от 22.04.2016 г., ПЛ № 168 от 29.04.2016 г.;

Май 2016 г.:

Автомобиль Volksvagen Polo:

ПЛ № 171 от 04.05.2016 г., ПЛ № 178 от 02.05.2016 г., ПЛ № 177 от 06.05.2016 г., ПЛ б/н от 07.05.2016 г., ПЛ № 188 от 13.05.2016 г.,

Автомобиль грузовой фургон ГАЗ-27057:

ПЛ № 179 от 08.05.2016 г., ПЛ № 181 от 10.05.2016 г.;

Июль 2016 г.:

Автомобиль Volksvagen Polo:

ПЛ № 253 от 04.07.2016 г., ПЛ № 254 от 05.07.2016 г.;

Август 2016 г.:

Автомобиль Volksvagen Polo:

ПЛ № 329 от 31.08.2016 г.;

Автомобиль грузовой фургон УАЗ-390995:

ПЛ № 296 от 07.08.2016 г.;

 

Учреждением в 2017 году заключен договор на оказание платных медицинских услуг в пользу потребителя № 10/01/2017 ПО/2-г от 09.01.2016 г. на проведение периодических предрейсовых осмотров в соответствии с требованиями, установленными законодательством об охране здоровья, приказом Минздрава России от 15.12.2014 г. № 835н «Об утверждении Порядка проведения предсменных, предрейсовых и послесменных, послерейсовых медицинских осмотров». В соответствии с п. 1.4 Период оказания данных услуг установлен следующий: Начало: 09.01.2017 г. окончание: 31.12.2017 г.

С 01.04.2017 г. заключен договор № 89/81-р на оказание медицинских услуг с ООО «Цементно-бытовые изделия» со сроком действия по 31.12.2017 г. Согласно п. 1.3 договора предрейсовый медицинский осмотр проводится ежедневно с 8 до 10 ч.

Январь 2017 г.:

Автомобиль Volksvagen Polo:

ПЛ № 32 от 30.01.2017 г., ПЛ № 34 от 31.01.2017 г.;

Автомобиль грузовой фургон ГАЗ-27057:

№ 33 от 30.01.2017 г., № 35 от 31.01.2017 г.;

Февраль 2017 г.:

Автомобиль грузовой фургон УАЗ-390995:

ПЛ № 62 от 18.02.2017 г.;

Автомобиль Volksvagen Polo:

ПЛ № 36 от 01.02.2017 г., ПЛ № 37 от 02.02.2017 г., № 50 от 12.02.2017 г., ПЛ № 65 от 26.02.2017 г.;

Апрель 2017 г.:

Автомобиль Volksvagen Polo:

ПЛ № 93 от 03.04.2017г., № 95 от 04.04.2017 г., № 96 от 05.04.2017 г., № 97 от 06.04.2017 г., № 98 от 07.04.2017 г., № 99 от 10.04.2017 г., № 100 от 11.04.2017 г., № 101 от 12.04.2017 г., № 102 от 13.04.2017 г., № 103 от 14.04.2017 г.;

Май 2017 г.:

Автомобиль Volksvagen Polo:

ПЛ № 122 от 02.05.2017 г., ПЛ № 134 от 09.05.2017 г., ПЛ № 137 от 10.05.2017 г., ПЛ № 139 от 11.05.2017 г., ПЛ № 143 от 15.05.2017 г., ПЛ № 154 от 22.05.2017 г., ПЛ № 156 от 22.05.2017 г., ПЛ № 158 от 24.05.2017 г., ПЛ № 160 от 22.05.2017 г., ПЛ № 163 от 26.05.2017 г., ПЛ № 165 от 29.05.2017 г., ПЛ № 167 от 30.05.2017 г.;

Автомобиль грузовой фургон ГАЗ-27057:

ПЛ № 121 от 02.05.2017 г., ПЛ № 123 от 03.05.2017 г., ПЛ № 132 от 08.05.2017 г., ПЛ № 135 от 09.05.2017 г., ПЛ № 138 от 10.05.2017 г., ПЛ № 155 от 22.05.2017 г., ПЛ № 157 от 23.05.2017 г., ПЛ № 159 от 24.05.2017 г., ПЛ № 161 от 25.05.2017 г., ПЛ № 164 от 26.05.2017 г., ПЛ № 166 от 29.05.2017 г., ПЛ № 168 от 30.05.2017 г., ПЛ № 170 от 31.05.2017 г.;

Июнь 2017 г.:

Автомобиль Volksvagen Polo:

ПЛ № 171 от 01.06.2017, ПЛ № 173 от 02.06.2017 г., ПЛ № 188 от 21.06.2017 г., ПЛ № 189 от 22.06.2017 г., ПЛ № 191 от 26.06.2017 г., ПЛ № 192 от 27.06.2017 г., ПЛ № 193 от 28.06.2017 г., ПЛ № 194 от 29.06.2018 г., ПЛ № 195 от 30.06.2017 г.;

Июль 2017 г.:

Автомобиль Volksvagen Polo:

ПЛ № 204 от 11.07.2017 г., ПЛ № 211 от 19.07.2017 г., ПЛ № 212 от 20.07.2017 г.

Август 2017 г.:

Автомобиль грузовой фургон ГАЗ-27057:

ПЛ № 249 от 25.08.2017 г., ПЛ № 252 от 29.08.2017 г., ПЛ № 253 от 30.08.2017 г., ПЛ № 254 от 31.08.2017 г.;

Сентябрь 2017 г.:

Автомобиль Volksvagen Polo:

ПЛ № 260 от 10.09.2017 г., ПЛ № 261 от 11.09.2017 г., ПЛ № 265 от 13.09.2017 г., ПЛ № 267 от 14.09.2017 г., № 270 от 15.09.2017 г.;

Ноябрь 2017 г.:

Автомобиль Volksvagen Polo:

ПЛ № 368 от 21.11.2017 г., ПЛ № 369 от 22.11.2017 г., ПЛ № 370 от 23.11.2017 г., ПЛ № 372 от 24.11.2017 г., ПЛ № 374 от 28.11.2017 г., ПЛ № 375 от 29.11.2017 г., ПЛ № 376 от 30.11.2017 г.;

Декабрь 2017 г.:

Автомобиль Volksvagen Polo:

ПЛ № 377 от 01.12.2017 г., ПЛ № 378 от 04.12.2017 г.;

Автомобиль грузовой фургон УАЗ-390995:

ПЛ № 422 от 31.12.2017 г.

 

Учреждением в 2018 году заключен договор № 1-г на оказание медицинских услуг с ООО «Цементно-бытовые изделия» со сроком действия с 01.01.2018 г. по 31.12.2018 г. Согласно п. 1.3 договора предрейсовый медицинский осмотр проводится ежедневно с 8 до 11 ч.

Январь 2018 г.:

Автомобиль Volksvagen Polo:

ПЛ № 33 от 27.01.2018 г.;

Август 2018 г.:

Автомобиль Volksvagen Polo:

ПЛ б/н от 12.08.2018 г.;

Сентябрь 2018 г.:

Автомобиль грузовой фургон ГАЗ-А32R23:

ПЛ № 324 от 01.09.2018 г., ПЛ № 346 от 22.09.2018 г., ПЛ № 359 от 29.09.2018 г.

 

Отсутствует подпись медицинского работника:

Автомобиль Volksvagen Polo:

в ПЛ № 188, 189, 191, 192, 193, 194, 195 за июнь 2017 г.

ПЛ № 74 от 26.02.2018 г., ПЛ № 75 от 27.02.2018 г., ПЛ № 76 от 28.02.2018 г., ПЛ № 78 от 01.03.2018 г., ПЛ № 79 от 02.03.2018 г., ПЛ № 80 от 05.03.2018 г., ПЛ № 81 от 06.03.2018 г., ПЛ № 83 от 07.03.2018 г., ПЛ № 82 от 08.03.2018 г., ПЛ № 84 от 12.03.2018 г., ПЛ № 85 от 13.03.2018 г., ПЛ № 86 от 14.03.2018 г., ПЛ № 87 от 15.03.2018 г., ПЛ № 88 от 16.03.2018 г., ПЛ № 148 от 04.05.2018 г., ПЛ № 151 от 07.05.2018 г.;

Автомобиль грузовой фургон ГАЗ-А32R23:

ПЛ № 84 от 10.03.2018 г.

Отсутствие времени прохождения предрейсового медицинского осмотра:

Автомобиль Volksvagen Polo:

ПЛ № 74 от 26.02.2018 г., ПЛ № 75 от 27.02.2018 г., ПЛ № 76 от 28.02.2018 г., ПЛ № 78 от 01.03.2018 г., ПЛ № 79 от 02.03.2018 г., ПЛ № 80 от 05.03.2018 г., ПЛ № 81 от 06.03.2018 г., ПЛ № 83 от 07.03.2018 г., ПЛ № 82 от 08.03.2018 г., ПЛ № 84 от 12.03.2018 г., ПЛ № 85 от 13.03.2018 г., ПЛ № 86 от 14.03.2018 г., ПЛ № 87 от 15.03.2018 г., ПЛ № 88 от 16.03.2018 г., ПЛ № 148 от 04.05.2018 г., ПЛ № 151 от 07.05.2018 г.;

Автомобиль грузовой фургон ГАЗ-А32R23:

ПЛ № 84 от 10.03.2018 г.

Отсутствие времени заезда (выезда) транспортного средства на постоянную стоянку.

Пунктом 6 Приказа № 152 установлено, что сведения о транспортном средстве включают дату (число, месяц, год) и время (часы, минуты) выезда транспортного средства с места постоянной стоянки транспортного средства и его заезда на указанную стоянку. Эти сведения являются обязательными реквизитами путевого листа, подлежащими заполнению. Время выезда и возвращения имеет непосредственную связь с подтверждением продолжительности работы водителя.

В нарушение п. 6 Приказа № 152 установлено, что время при выезде транспортного средства с постоянной стоянки и его заезде на постоянную стоянку отсутствует во всех путевых листах 2016-2017 гг.,

Автомобиль Volksvagen Polo:

ПЛ № 40 от 01.02.2018 г., ПЛ № 42 от 02.02.2018 г., ПЛ № 44 от 05.02.2018 г., ПЛ № 46 от 06.02.2018 г., ПЛ № 49 от 07.02.2018 г., ПЛ 52 от 08.02.2018 г., ПЛ № 54 от 09.02.2018 г., ПЛ № 56 от 12.02.2018 г., ПЛ № 58 от 13.02.2018 г., ПЛ №60 от 14.02.2018 г., ПЛ № 62 от 15.02.2018 г., ПЛ № 64 от 16.02.2018 г., ПЛ № 66 от 19.02.2018 г., ПЛ № 69 от 20.02.2018 г., ПЛ № 70 от 21.02.2018 г., ПЛ № 72 от 22.02.2018 г., ПЛ № 74 от 26.02.2018 г., ПЛ № 75 от 27.02.2018 г., ПЛ № 76 от 28.02.2018 г., ПЛ № 307 от 23.08.2018 г., ПЛ № 443 от 29.11.2018 г.;

Автомобиль грузовой фургон ГАЗ-А32R23:

ПЛ № 103 от 02.04.2018 г., ПЛ № 105 от 03.04.2018 г., ПЛ № 107 от 04.04.2018 г., ПЛ № 109 от 05.04.2018 г., ПЛ № 111 от 06.04.2018 г., ПЛ № 111 от 09.04.2018 г.

 

Заправка автотранспорта произведена раньше времени прохождения предрейсового медицинского осмотра:

Выявлены факты заправки автомобильного транспорта до прохождения предрейсового медицинского осмотра, в нерабочее время и в выходные (праздничные) дни:

2016 г.

Автомобиль Volksvagen Polo:

ПЛ № 201 от 27.05.2016 г. предрейсовый осмотр пройден в 10.00, автомобиль заправлен в 9.53;

ПЛ № 205 от 31.05.2016 г. предрейсовый осмотр пройден в 10.55, автомобиль заправлен в 10.10;

ПЛ № 222 от 10.06.2016 г. предрейсовый осмотр пройден в 15.00, автомобиль заправлен в 12.44;

ПЛ № 335 от 06.09.2016 г. время заправки автомобиля по чеку указано 7.37, предрейсовый осмотр пройден в 12.45;

ПЛ № 340 от 09.09.2016 г. время заправки автомобиля по чеку указано 8.13, предрейсовый осмотр пройден в 10. 40;

ПЛ № 391 от 13.10.2016 г. время заправки автомобиля по чеку указано 8.30, предрейсовый осмотр пройден в 15.55;

Автомобиль грузовой фургон ГАЗ-27057:

ПЛ № 14 от 18.01.2016 г. указано время прохождения предрейсового осмотра 17.25, при этом заправка автомобиля была произведена в 16.02;

ПЛ № 101 от 17.03.2016 г. предрейсовый осмотр пройден в 15.30, автомобиль заправлен в 15.20;

ПЛ № 122 от 31.03.2016 г. предрейсовый осмотр пройден в 13.10, автомобиль заправлен в 12.43;

ПЛ № 223 от 10.06.2016 г. предрейсовый осмотр пройден в 15.40, автомобиль заправлен в 15.33;

ПЛ № 232 от 17.06.2016 г. предрейсовый осмотр пройден в 11.00, автомобиль заправлен в 10.47.

ПЛ № 355 от 20.09.2016 г. время заправки автомобиля 11.25, предрейсовый осмотр пройден в 12.15;

ПЛ № 372 от 30.09.2016 г. время заправки автомобиля по чеку указано 10.16, предрейсовый осмотр пройден в 10.50;

ПЛ № 413 от 28.10.2016 г. время заправки автомобиля по чеку указано 14.05, предрейсовый осмотр пройден в 16.00.

Автомобиль грузовой фургон УАЗ-390995:

ПЛ № 169 от 29.04.2016 г. предрейсовый осмотр пройден в 10.00, автомобиль заправлен в 09.57;

 

2017 г.

В нарушение п. 1.3 договора № 89/81-р на оказание медицинских услуг с ООО «Цементно-бытовые изделия» время заправки автомобиля и прохождения предрейсового осмотра не соответствуют правилам эксплуатации автотранспортного средства:

Автомобиль Volksvagen Polo:

ПЛ № 7 от 12.01.2017 г. время заправки автомобиля 14.01, предрейсовый осмотр пройден в 15.00;

ПЛ № 25 от 25.01.2017 г. время заправки автомобиля 8.02, предрейсовый осмотр пройден в 11.50;

ПЛ № 39 от 06.02.2017 г. время заправки автомобиля 7.17, предрейсовый осмотр пройден в 15.35;

ПЛ № 60 от 20.02.2017 г. время заправки автомобиля 9.50, предрейсовый осмотр пройден в 12.20;

ПЛ № 88 от 28.03.2017 г. время заправки автомобиля 13.35, предрейсовый осмотр пройден в 16.00;

ПЛ № 176 от 05.06.2017 г. время заправки автомобиля 8.48, предрейсовый осмотр пройден в 17.42;

ПЛ № 177 от 06.06.2017 г. время заправки автомобиля 13.19, предрейсовый осмотр пройден в 16.30;

ПЛ № 198 от 04.07.2017 г. время заправки автомобиля 13.20, предрейсовый осмотр пройден в 15.14;

ПЛ № 201 от 06.07.2017 г. время заправки автомобиля 6.50, предрейсовый осмотр пройден в 9.00;

ПЛ № 217 от 25.07.2017 г. время заправки автомобиля 11.01, предрейсовый осмотр пройден в 11.14;

ПЛ № 293 от 29.09.2017 г. время заправки автомобиля 11.16, предрейсовый осмотр пройден в 11.40;

ПЛ № 352 от 09.11.2017 г. время заправки автомобиля 7.21, предрейсовый осмотр пройден в 9.44;

ПЛ № 404 от 21.12.2017 г. время заправки автомобиля 9.31, предрейсовый осмотр пройден в 9.47.

Автомобиль грузовой фургон ГАЗ-27057 (декабрь – ГАЗ-A32R23):

ПЛ № 8 от 13.01.2017 г. время заправки автомобиля 15.58, предрейсовый осмотр пройден в 16.30;

ПЛ № 28 от 26.01.2017 г. время заправки автомобиля 14.40, предрейсовый осмотр пройден в 15.05;

ПЛ № 115 от 26.04.2017 г. время заправки автомобиля 13.26, предрейсовый осмотр пройден в 15.00;

ПЛ № 142 от 12.05.2017 г. время заправки автомобиля 10.51, предрейсовый осмотр пройден в 15.06;

ПЛ № 153 от 19.05.2017 г. время заправки автомобиля 12.14, предрейсовый осмотр пройден в 14.10;

ПЛ № 256 от 04.09.2017 г. время заправки автомобиля 10.42, предрейсовый осмотр пройден в 10.57;

ПЛ № 264 от 12.09.2017 г. время заправки автомобиля 13.29, предрейсовый осмотр пройден в 14.00;

ПЛ № 403 от 20.12.2017 г. время заправки автомобиля 9.24, предрейсовый осмотр пройден в 9.43.

Автомобиль грузовой фургон УАЗ-390995:

ПЛ № 64 от 22.02.2017 г. время заправки автомобиля 10.37, предрейсовый осмотр пройден в 15.20;

ПЛ № 71 от 28.03.2017 г. время заправки автомобиля 17.17, предрейсовый осмотр пройден в 17.20;

ПЛ № 110 от 21.04.2017 г. время заправки автомобиля 13.57, предрейсовый осмотр пройден в 14.15;

 

2018 г.

Автомобиль грузовой фургон УАЗ-390995:

ПЛ № 27 от 24.01.2018 г. время заправки автомобиля 13.52, предрейсовый осмотр пройден в 14.07;

Автомобиль Volksvagen Polo:

ПЛ № 192 от 01.06.2018 г. время заправки автомобиля 8.50, предрейсовый осмотр пройден в 10.20

ПЛ № 310 от 24.08.2018 г. время заправки автомобиля 2.29, предрейсовый осмотр пройден в 16.40;

ПЛ № 342 от 20.09.2018 г. время заправки автомобиля 6.37, предрейсовый осмотр пройден в 10.10 (время выезда из гаража указанное в ПЛ 9.00);

ПЛ № 387 от 22.10.2018 г. время заправки автомобиля 10.08, предрейсовый осмотр пройден в 11.10;

ПЛ № 427 от 19.11.2018 г. время заправки автомобиля 9.29, предрейсовый осмотр пройден в 11.25;

Автомобиль грузовой фургон ГАЗ-А32R23:

ПЛ № 341 от 19.09.2018 г. время заправки автомобиля 9.24, предрейсовый осмотр пройден в 9.35;

 

 

Заправка автомобиля в нерабочее время, выезд (заправка) автомобиля в выходные и праздничные дни:

Работа в праздничные и выходные дни регламентируется внутренним приказом по учреждению с указанием видов работ, маршрутов поездок, с которыми должны быть ознакомлены сотрудники, выполняющие работу в выходные и праздничные дни. Путевые листы должны быть заполнены в соответствии с существующими требованиями. Работа водителей в праздничные и выходные дни должна быть отражена в табеле учёта рабочего времени. Внутренних документов учреждения регламентирующих работу в выходные и праздничные дни с использованием служебного автотранспорта не представлено в ходе проверки.

Заправка автомобиля производилась в нерабочее время:

2016 г.

Автомобиль Volksvagen Polo

25.03.2016 г. в 19.46, 31.03.2016 г. в 22.39, 08.04.2016 г. в 21.29, 02.05.2016 г. в 18.24, 17.06.2016 г. в 21.36.

 

2018 г.

Автомобиль Volksvagen Polo

26.02.2018 г. в 20.17, 11.05.2018 г. в 19.48 (после указанного в ПЛ времени возвращения автомобиля на стоянку в 18.30), 08.06.2018 г. в 18.35 (после указанного в ПЛ времени возвращения автомобиля на стоянку в 18.30), 30.07.2018 г. в 20.01 (после указанного в ПЛ времени возвращения автомобиля на стоянку в 18.00),

Автомобиль грузовой фургон ГАЗ-А32R23

17.03.2018 г. в 18.40 (после указанного в ПЛ времени возвращения автомобиля на стоянку в 18.00, путевой лист № 89 от 17.03.2018 г. выписан на автомобиль не числящийся на балансе учреждения ГАЗ-27057), 20.04.2018 г. в 19.29 (после указанного в ПЛ времени возвращения автомобиля на стоянку в 18.00), 01.09.2018 г. в 18.07 (после указанного в ПЛ времени возвращения автомобиля на стоянку в 18.00).

Выезд и (или) заправка автомобиля в выходной день:

2016г.

Автомобиль Volksvagen Polo

ПЛ № 2 от 05.01.2016 г., ПЛ № б/н от 07.05.2016 г., ПЛ № 415 от 30.10.2016 г.

Автомобиль грузовой фургон ГАЗ-27057

ПЛ № 179 от 08.05.2016 г.,

2018 г.

Автомобиль Volksvagen Polo

ПЛ № 154 от 09.05.2018 г. (исправлена дата медицинского осмотра),

Автомобиль грузовой фургон ГАЗ-А32R23

ПЛ № 84 от 10.03.2018 г. (Сертолово – Лосево, пройдено 300 км,), , ПЛ № 89 от 17.03.2018 г., ПЛ № 155 от 09.05.2018 г. (исправлена дата медицинского осмотра).

 

Превышение норм списания ГСМ

            В результате проверки списания ГСМ при оформлении путевых листов выявлено завышение (увеличение) пройденного километража служебным автотранспортом.

            В ходе выборочной проверки списания ГСМ за февраль 2016 г. установлено следующее:

№ п/п	Автомобиль	№ путевого листа, дата	Количество км по путевому листу	Количество км в соответствии с атласом автомобильных дорог СПб и ЛО, факт	Расхождение (превышение), км	Превышение норм списания ГСМ, руб.
1	Volkswagen Polo седан	№ 40 от 01.02.2016	165	17	148	397,96
2	Volkswagen Polo седан	№ 42 от 02.02.2016	151	26	125	329,17
3	Volkswagen Polo седан	№ 44 от 03.02.2016	166	112	54	72,22
4	Volkswagen Polo седан	№ 46 от 04.02.2016	158	34	124	339,43
5	Volkswagen Polo седан	№ 48 от 08.02.2016	75	5	70	240,22
6	Volkswagen Polo седан	№ 50 от 09.02.2016	121	25	96	331,07
7	Volkswagen Polo седан	№ 52 от 10.02.2016	55	8	47	161,16
8	Volkswagen Polo седан	№ 54 от 11.02.2016	150	110	40	40,67
9	Volkswagen Polo седан	№ 56 от 12.02.2016	93	24,3	68,7	235,66
10	Volkswagen Polo седан	№ 58 от 15.02.2016	114	84	30	48,65
11	Volkswagen Polo седан	№ 60 от 16.02.2016	84	16,2	67,8	232,62
12	Volkswagen Polo седан	№ 62 от 17.02.2016	189	90	99	299,14
13	Volkswagen Polo седан	№ 64 от 18.02.2016	168	84	84	206,01
14	Volkswagen Polo седан	№66 от 19.02.2016	129	51	78	216,28
15	Volkswagen Polo седан	№ 70 от 20.02.2016	151	56	95	233,76
16	Volkswagen Polo седан	№ 71 от 24.02.2016	175	82	93	212,86
17	Volkswagen Polo седан	№ 73 от 25.02.2016	134	103	31	64,62
18	Volkswagen Polo седан	№ 75 от 26.02.2016	224	63,2	160,8	478,55
19	Volkswagen Polo седан	№ 77 от 29.02.2016	166	49	117	296,86
	ИТОГО:					4436,91
21	Грузовой фургон ГАЗ-27057	№ 61 от 16.02.2016	139	114	25	66,55
22	Грузовой фургон ГАЗ-27057	№ 63 от 17.02.2016	194	176	18	23,85
23	Грузовой фургон ГАЗ-27057	№ 65 от 18.02.2016	121	114	7	- 1,06
24	Грузовой фургон ГАЗ-27057	№ 68 от 19.02.2016	279	214	65	339,17
25	Грузовой фургон ГАЗ-27057	№ 69 от 20.02.2016	42	24	18	98,58
26	Грузовой фургон ГАЗ-27057	№ 74 от 25.02.2016	173	158	15	9,96
27	Грузовой фургон ГАЗ-27057	№ 76 от 26.02.2016	205	186	19	11,03
	ИТОГО:					548,08
	ВСЕГО:					4984,99

            Для расчета пройденного километража в соответствии с п. 6.8 раздела VI Правил осуществления внутреннего муниципального финансового контроля утвержденного Постановлением № 193 от 25.05.2015 г. был использован атлас автомобильных дорог Санкт-Петербурга и Ленинградской области (издательство: ООО «КАРТА ТД», год издания 2018 г.).

Для расчета пройденного километража принимался максимальный километраж по указанному маршруту.

Норма списания ГСМ рассчитывается в соответствии с Распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008 г. № АМ-23р по формуле:

QH=0.01*HS*S*(1+0.01*D), где

QH – нормативный расход топлива, л;

HS – базовая норма расхода топлива на пробег автомобиля, л/100 км;

S – пробег автомобиля, км;

D – поправочный коэффициент (суммарная относительная надбавка или снижение) к норме, % (в нашем случае зимняя надбавка 10%).

 

Постановлением Госкомстата РФ от 28.11.1997 г. № 78 утверждена Форма по ОКУД 0345001 № 3 путевого листа легкового автомобиля с указанными обязательными реквизитами для заполнения. При проверке оборотной стороны путевого листа выявлено следующее:

Не расписан маршрут по путевому листу

2017 г.

Автомобиль Volksvagen Polo: ПЛ № 97 от 06.04.2017 г.

2018 г.

Автомобиль грузовой фургон ГАЗ-А32R23:

ПЛ № 68 от 20.02.2018 г., ПЛ № 71 от 21.02.2018 г., ПЛ № 73 от 22.02.2018 г.,

Автомобиль Volksvagen Polo:

ПЛ № 40 от 01.02.2018 г., ПЛ б/н от 12.08.2018г.

В 2018 году нет конкретизации маршрута по всем путевым листам представленным к проверке, кроме путевых листов на автомобиль – грузовой фургон УАЗ-390995.

 

Нет конкретизации маршрута (улица, дом, организация) в путевых листах

Сертолово-Сертолово:

2016 г.

Автомобиль Volksvagen Polo:

ПЛ № 205 от 31.05.2016 г., № 377 от 04.10.2016 г., № 381 от 06.10.2016 г.№ 383 от 07.10.2016 г., № 385 от 10.10.2016 г., № 391 от 13.10.2016 г.

Автомобиль грузовой фургон ГАЗ-27057:

ПЛ №78 от 29.02.2016 г., № 150 от 19.04.2016 г., № 181 от 10.05.2016 г.,

2017 г.

Январь 2017 г.:

Автомобиль грузовой фургон ГАЗ-27057:

ПЛ № 2 от 09.01.2017 г., ПЛ № 8 от 13.01.2017 г., ПЛ № 13 от 17.01.2017 г., ПЛ № 19 от 20.01.2017 г., ПЛ № 21 от 23.01.2017 г., ПЛ № 33 от 30.01.2017 г., ПЛ № 35 от 31.01.2017 г.;

Автомобиль Volksvagen Polo:

ПЛ № 1 от 09.01.2017 г., ПЛ № 3 от 10.01.2017 г., ПЛ № 7 от 12.01.2017 г., ПЛ № 10 от 16.01.2017 г., ПЛ № 18 от 20.01.2017 г., ПЛ № 25 от 25.01.2017 г., ПЛ № 29 от 27.01.2017 г., ПЛ № 32 от 30.01.2017 г., ПЛ № 34 от 31.01.2017 г.

Февраль 2017 г.:

Автомобиль грузовой фургон ГАЗ-27057:

ПЛ № 40 от 06.02.2017 г., ПЛ № 42 от 07.02.2017 г., ПЛ № 47 от 09.02.2017 г., ПЛ № 49 от 10.02.2017 г., ПЛ № 13 от 13.02.2017 г.;

Автомобиль Volksvagen Polo:

ПЛ № 39 от 06.02.2017 г., ПЛ № 46 от 09.02.2017 г., ПЛ № 48 от 10.02.2017 г., ПЛ № 50 от 12.02.2017 г., ПЛ № 53 от 14.02.2017 г., ПЛ № 56 от 16.02.2017 г., ПЛ № 57 от 17.02.2017 г., ПЛ № 59 от 18.02.2017 г., ПЛ № 63 от 22.02.2017 г., ПЛ № 65 от 26.02.2017 г.

Март 2017 г.:

Автомобиль Volksvagen Polo:

ПЛ № 68 от 01.03.2017 г., ПЛ № 69 от 02.03.2017 г., ПЛ № 70 от 03.03.2017 г., ПЛ № 72 от 06.03.2017 г., ПЛ № 73 от 07.03.2017 г., ПЛ №74 от 09.03.2017 г., ПЛ № 77 от 14.03.2017 г., ПЛ № 78 от 15.03.2017 г., ПЛ № 81 от 20.03.2017 г., ПЛ № 83 от 22.03.2017 г., ПЛ № 85 от 24.03.2017 г., ПЛ № 88 от 28.03.2017 г.;

Апрель 2017 г.:

Автомобиль Volksvagen Polo:

ПЛ № 93 от 03.04.2017 г., ПЛ № 96 от 05.04.2017 г., ПЛ № 97 от 06.04.2017 г., ПЛ № 98 от 07.04.2017 г., ПЛ № 99 от 10.04.2017 г., ПЛ № 100 от 11.04.2017 г., ПЛ № 101 от 12.04.2017 г., ПЛ № 102 от 13.04.2017 г., ПЛ № 103 от 14.04.2017 г., ПЛ № 106 от 19.04.2017 г., ПЛ № 108 от 20.04.2017 г., ПЛ № 109 от 21.04.2017 г., ПЛ № 111 от 24.04.2017 г., ПЛ № 113 от 25.04.2017 г., ПЛ № 1116 от 27.04.2017 г.;

Автомобиль грузовой фургон ГАЗ-27057:

ПЛ № 112 от 25.04.2017 г., ПЛ № 115 от 26.04.2017 г., ПЛ № 117 от 27.04.2017 г.

Май 2017 г.:

Автомобиль Volksvagen Polo:

ПЛ № 122 от 02.05.2017 г., ПЛ № 124 от 03.05.2017 г., ПЛ № 126 от 04.05.2017 г., ПЛ № 134 от 09.05.2017 г., ПЛ № 139 от 11.04.2017 г., ПЛ № 147 от 17.05.2017 г., ПЛ № 152 от 19.05.2017 г., ПЛ № 154 от 22.05.2017 г., ПЛ № 160 от 25.05.2017 г., ПЛ № 163 от 26.05.2017 г., ПЛ № 167 от 30.05.2017 г., ПЛ № 169 от 31.05.2017 г.;

Автомобиль грузовой фургон ГАЗ-27057:

ПЛ № 121 от 02.05.2017 г., ПЛ № 123 от 03.05.2017 г., ПЛ № 132 от 08.05.2017 г., ПЛ № 135 от 09.05.2017 г., ПЛ № 142 от 12.05.2017 г., ПЛ № 148 от 17.05.2017 г., ПЛ № 155 от 22.05.2017 г., ПЛ № 159 от 24.05.2017 г., ПЛ № 164 от 26.05.2017 г., ПЛ № 166 от 29.05.2017 г., ПЛ № 168 от 30.05.2017 г., ПЛ № 170 от 31.05.2017 г.

Июнь 2017 г.:

Автомобиль Volksvagen Polo:

ПЛ № 173 от 02.06.2017 г., ПЛ № 175 от 05.06.2017 г., ПЛ № 191 от 26.06.2017 г., ПЛ № 194 от 29.06.2017 г.;

Июль 2017 г.:

Автомобиль Volksvagen Polo:

ПЛ № 200 от 05.07.2017 г., ПЛ № 204 от 11.07.2017 г., ПЛ № 205 от 12.07.2017 г., ПЛ № 208 от 14.07.2017 г.; ПЛ № 209 от 17.07.2017 г.; ПЛ № 211 от 19.07.2017 г.; ПЛ № 212 от 20.07.2017 г.; ПЛ № 217 от 25.07.2017 г.; ПЛ № 218 от 26.07.2017 г.;

Август 2017 г.:

Автомобиль Volksvagen Polo:

ПЛ № 231 от 09.08.2017 г., ПЛ № 233 от 11.08.2017 г., ПЛ № 236 от 16.07.2017 г., ПЛ № 239 от 21.08.2017 г.;

Автомобиль грузовой фургон ГАЗ-27057:

ПЛ № 249 от 25.08.2017 г., ПЛ № 252 от 29.08.2017 г.

Сентябрь 2017 г.:

Автомобиль Volksvagen Polo:

ПЛ № 263 от 12.09.2017 г., ПЛ № 267 от 14.09.2017 г., ПЛ № 270 от 15.09.2017 г., ПЛ № 277 от 20.09.2017 г., ПЛ № 284 от 25.09.2017 г.;

Автомобиль грузовой фургон ГАЗ-27057:

ПЛ № 259 от 06.09.2017 г., ПЛ № 260 от 08.09.2017 г., ПЛ № 264 от 12.09.2017 г., ПЛ № 268 от 14.09.2017 г., ПЛ № 274 от 18.09.2017 г., ПЛ № 278 от 20.09.2017 г., ПЛ № 282 от 22.09.2017 г., ПЛ № 294 от 29.09.2017 г.,

Октябрь 2017 г.:

Автомобиль Volksvagen Polo:

ПЛ № 295 от 02.10.2017 г., ПЛ № 301 от 05.10.2017 г., ПЛ № 313 от 13.10.2017 г., ПЛ № 315 от 16.10.2017 г., ПЛ № 317 от 17.10.2017 г., ПЛ № 319 от 18.10.2017 г., ПЛ № 321 от 19.10.2017 г., ПЛ № 323 от 20.10.2017 г., ПЛ № 326 от 23.10.2017 г., ПЛ № 328 от 24.10.2017 г., ПЛ № 332 от 26.10.2017 г., ПЛ № 334 от 27.10.2017 г., ПЛ № 338 от 30.10.2017 г., ПЛ № 340 от 31.10.2017 г.;

Автомобиль грузовой фургон ГАЗ-27057:

ПЛ № 296 от 02.10.2017 г., ПЛ № 298 от 03.10.2017 г., ПЛ № 302 от 05.10.2017 г., ПЛ № 304 от 06.10.2017 г., ПЛ № 314 от 13.10.2017 г., ПЛ № 327 от 23.10.2017 г.

Ноябрь 2017 г.:

Автомобиль Volksvagen Polo:

ПЛ № 342 от 01.11.2017 г., ПЛ № 345 от 03.11.2017 г., ПЛ № 352 от 09.11.2017 г., ПЛ № 366 от 20.11.2017 г., ПЛ № 369 от 22.11.2017 г., ПЛ № 370 от 23.11.2017 г., ПЛ № 372 от 24.11.2017 г., ПЛ № 374 от 28.11.2017 г., ПЛ № 375 от 29.11.2017 г., ПЛ № 376 от 30.11.2017 г.;

Автомобиль грузовой фургон ГАЗ-27057:

ПЛ № 349 от 07.11.2017 г., ПЛ № 351 от 08.11.2017 г., ПЛ № 357 от 13.11.2017 г., ПЛ № 359 от 14.11.2017 г., ПЛ № 361 от 15.11.2017 г., ПЛ № 365 от 17.11.2017 г., ПЛ № 367 от 20.11.2017 г.

Декабрь 2017 г.:

Автомобиль Volksvagen Polo:

ПЛ № 378 от 0.12.2017 г., ПЛ № 383 от 07.12.2017 г., ПЛ № 387 от 11.12.2017 г., ПЛ № 391 от 13.12.2017 г., ПЛ № 396 от 15.12.2017 г., ПЛ № 398 от 18.12.2017 г., ПЛ № 402 от 20.12.2017 г., ПЛ № 404 от 21.12.2017 г., ПЛ № 412 от 26.12.2017 г.;

Автомобиль грузовой фургон ГАЗ-27057:

ПЛ № 390 от 12.12.2017 г., ПЛ № 399 от 18.12.2017 г., ПЛ № 401 от 19.12.2017 г.

Январь 2018 г.:

Автомобиль грузовой фургон ГАЗ-А32R23:

ПЛ № 2 от 09.01.2018г., ПЛ № 4 от 10.01.2018 г., ПЛ № 6 от 11.01.2018 г., ПЛ № 11 от 15.01.2018 г., ПЛ № 13 от 16.01.2018 г., ПЛ № 15 от 17.01.2018 г., ПЛ № 17 от 18.01.2018 г., ПЛ № 19 от 19.01.2018 г., ПЛ № 21 от 22.01.2018 г., ПЛ № 25 от 24.01.2018 г., ПЛ № 32 от 26.01.2018 г., ПЛ № 37 от 30.01.2018 г., ПЛ № 39 от 31.01.2018 г.;

Автомобиль Volksvagen Polo:

ПЛ №34 от 29.01.2018 г., ПЛ № 36 от 30.01.2018 г., ПЛ № 38 от 31.01.2018 г.;

Февраль 2018 г.:

Автомобиль грузовой фургон ГАЗ-А32R23:

ПЛ № 41 от 01.02.2018 г., ПЛ № 43 от 02.02.2018 г., ПЛ № 45 от 05.02.2018 г., ПЛ № 47 от 06.02.2018 г., ПЛ № 50 от 07.02.2018 г., ПЛ № 55 от 09.02.2018 г., ПЛ № 59 от 13.02.2018 г., ПЛ № 61 от 14.02.2018 г., ПЛ № 67 от 19.02.2018 г.;

Автомобиль Volksvagen Polo:

ПЛ № 42 от 02.02.2018 г., ПЛ № 44 от 05.02.2018 г., ПЛ № 46 от 06.02.2018 г., ПЛ № 52 от 08.02.2018 г., ПЛ № 54 от 09.02.2018 г., ПЛ № 56 от 12.02.2018 г., ПЛ № 58 от 13.02.2018 г., ПЛ № 60 от 14.02.2018 г., ПЛ № 62 от 15.02.2018 г., ПЛ № 64 от 16.02.2018 г., ПЛ № 66 от 19.02.2018 г., ПЛ № 69 от 20.02.2018 г., ПЛ № 75 от 27.02.2018 г., ПЛ № 76 от 28.02.2018 г.;

Март 2018 г.:

Автомобиль Volksvagen Polo:

ПЛ № 79 от 02.03.2018 г., ПЛ № 83 от 07.03.2018 г., ПЛ № 87 от 15.03.2018 г., ПЛ № 88 от 16.03.2018 г., ПЛ № 98 от 29.03.2018 г.;

Автомобиль грузовой фургон ГАЗ-А32R23:

ПЛ № 91 от 19.03.2018 г., ПЛ № 97 от 28.03.2018 г.;

Апрель 2018 г.:

Автомобиль Volksvagen Polo:

ПЛ № 104 от 03.04.2018 г., ПЛ № 108 от 05.04.2018 г., ПЛ № 110 от 06.04.2018 г., ПЛ № 112 от 09.04.2018 г., ПЛ №114 от 10.04.2018 г., ПЛ № 117 от 11.04.2018 г., ПЛ № 118 от 12.04.2018 г., ПЛ № 125 от 17.04.2018 г., ПЛ № 127 от 18.04.2018 г., ПЛ № 145 от 28.04.2018 г.;

Автомобиль грузовой фургон ГАЗ-А32R23:

ПЛ № 103 от 02.04.2018 г., ПЛ № 105 от 03.04.2018 г., ПЛ № 107 от 04.04.2018 г., ПЛ № 109 от 04.04.2018 г., ПЛ № 111 от 06.04.2018 г., ПЛ № 113 от 09.04.2018 г., ПЛ № 124 от 16.04.2018 г. (маршрут Сертолово-Сертолово, пройдено по СПб – 30 км);

Май 2018 г.:

Автомобиль Volksvagen Polo:

ПЛ № 162 от 14.05.2018 г., ПЛ № 164 от 15.05.2018 г, ПЛ № 186 от 29.05.2018 г.;

Автомобиль грузовой фургон ГАЗ-А32R23:

ПЛ № 147 от 03.05.2018 г., ПЛ № 153 от 08.05.2018 г., ПЛ № 171 от 18.05.2018 г., ПЛ № 183 от 25.05.2018 г., ПЛ № 189 от 30.05.2018 г., ПЛ № 191 от 31.05.2018 г.

С мая 2016 г. по декабрь 2018 г. в путевых листах не указывается марка горючего.

Автомобиль Volksvagen Polo:

В ПЛ № 274 от 26.07.2016 г. в верхней части оборотной стороны отсутствует запись о пройденном количестве километров.

 

На оборотной стороне путевого листа допущены исправления с нарушением п. 7 ст. 9 ФЗ от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»

Автомобиль Volksvagen Polo:

ПЛ № 97 от 06.04.2017 г., № 111 от 24.04.2017 г., № 94 от 27.03.2018 г., № 96 от 28.03.2018 г., ПЛ № 151 от 07.05.2018 г., ПЛ № 435 от 23.11.2018 г.

Автомобиль грузовой фургон ГАЗ-А32R23:

ПЛ № 115 от 10.04.2018 г., ПЛ № 116 от 11.04.2018 г., ПЛ № 124 от 16.04.2018 г., ПЛ № 126 от 17.04.2018 г., ПЛ № 140 от 26.04.2018 г., ПЛ № 142 от 27.04.2018 г., ПЛ № 144 от 28.04.2018 г., ПЛ № 360 от 01.10.2018 г., ПЛ № 430 от 20.11.2018 г., ПЛ № 442 от 28.11.2018 г.

 

К ПЛ № 319 от 22.08.2016 г. (автомобиль грузовой фургон ГАЗ-27057) приложены кассовые чеки с заправки ООО «Лукойл-Северо-Западнефтепродукт АЗС № 125». При заправке был произведен возврат продажи 45 л. дизельного топлива и произведена новая продажа 44,48 л. В ПЛ указано количество ГСМ – 45 л. ,что является искажением данных бухгалтерского учета и учета расхода ГСМ.

.

Платные услуги

В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 03.11.2006 г. № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях» автономное учреждение вправе осуществлять приносящую доходы деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых оно создано, и соответствующую этим целям, при условии, что такая деятельность указана в его учредительных документах. Доходы, полученные от такой деятельности, и приобретенное за счёт этих доходов имущество поступают в самостоятельное распоряжение автономного учреждения.

В МАУ «Сертоловский КСЦ «СПЕКТР» приказом № 58 от 21.12.2015 г. утверждено Положение о порядке предоставления платных услуг населению и юридическим лицам, приказом № 50 от 01.08.2017 г. внесены изменения в вышеуказанный приказ. Приказом № 16/1 от 31.05.2018 г. утверждено новое Положение о порядке и условиях предоставления платных услуг населению и юридическим лицам, оказываемых муниципальным автономным учреждением «Сертоловский культурно-спортивный центр «Спектр».

В соответствии с приложением №1 к Положению о порядке предоставления платных услуг населению и юридическим лицам учреждение оказывает следующие услуги за плату:

1.Сценарные и режиссерско-постановочные работы;

2. Развлекательные программы;

3. Работа творческих кружков и объединений;

4. Музыкальное и техническое оформление мероприятия;

5. Туристские программы;

6. Консультационные психологические услуги (до введения в действие нового Положения о порядке и условиях предоставления платных услуг населению);

7. Периодическая печать и издательство (с 01.06.2018 г.).

На 01.01.2016 г. остаток доходов от оказания платных услуг МАУ «Сертоловский КСЦ «Спектр» составляет - 161 825,92 руб., поступило доходов за 2016 г. - 382 556,48 руб., израсходовано - 317 486,09 руб., в т.ч.:

заработная плата с начислениями – 7 350,06 руб. (2,32% общей суммы расходов);

транспортные услуги – 35 200,00 руб. (11,09% общей суммы расходов);

аренда плата за пользование имуществом – 104 761,55 руб.; (33% общей суммы расходов);

прочие работы и услуги – 170 174,45 руб., в т.ч. дгпх – 17 550,00 руб.; (53,60% общей суммы расходов, в т.ч. 5,53% - дгпх);

прочие расходы - 0,03 руб.; (0% общей суммы расходов).

На 01.01.2017 г. остаток доходов от оказания платных услуг МАУ «Сертоловский КСЦ «Спектр» составил - 226 896,31 руб., поступило доходов в 2017 году - 257 517,81 руб., израсходовано - 272 611,51 руб., в т. ч.:

арендная плата – 94 418,35 руб.; (34,63% общей суммы расходов);

прочие работы и услуги – 141 051,53 руб., в т.ч. 19 530,00 - дгпх; (51,74% общей суммы расходов, в т.ч. 7,16% - дгпх);

прочие расходы – 10 000 руб.; (3,67% общей суммы расходов);

увеличение стоимости материальных запасов – 27 141,63 руб.; (9,96% общей суммы расходов).

На 01.01.2018 г. остаток доходов от оказания платных услуг МАУ «Сертоловский КСЦ «Спектр» составил - 211 802,61 руб. За период с 01.01.2018 г. по 31.12.2018 г. – поступления составили 485 767,48 руб., израсходовано - 697 570,09 руб., в т.ч.

на заработную плату с начислениями – 2 457,06 руб.; (0,35% общей суммы расходов);

штрафы за нарушения – 583,86 (0,08% общей суммы расходов);

арендная плата – 94 542,02 руб.; (13,55% общей суммы расходов);

прочие работы и услуги – 322 157,52 руб.; (46,18% общей суммы расходов);

увеличение стоимости основных средств – 181 874,00 руб. (26,07% общей суммы расходов);

увеличение стоимости материальных запасов – 95 730,00 руб. (13,72% общей суммы расходов).

            Согласно Положению средства, поступившие от оказания платных услуг, могут быть израсходованы на следующие цели:

- на возмещение расходов на оплату услуг (без начислений) штатных работников, непосредственно оказывающих платные услуги в свободное от основной работы время до 50% фактически полученного дохода на основании приказа директора учреждения;

- на выплаты вознаграждений лицам, оказывающим платные услуги от имени учреждения – руководителям кружков (секций, студий и т.д.) ,в размере не более 50% от суммы доходов, поступивших от оказания данных услуг в соответствии с договорами гражданско-правового характера;

- на развитие материально-технической базы учреждения, содержание имущества, арендная плата за пользование имуществом до 60% от доходов.

            С 01.06.2018 г. с момента вступления в силу нового Положения доходы, полученные от оказания платных услуг, после уплаты налогов, сборов, предусмотренных законодательством, оплаты услуг по обслуживанию счета в кредитной организации, распределяются следующим образом:

- на возмещение расходов на оплату услуг (без начислений) штатных работников, непосредственно оказывающих платные услуги в свободное от основной работы время до 50% фактически полученного дохода на основании приказа директора учреждения;

- на развитие материально-технической базы учреждения, содержание имущества, арендная плата за пользование имуществом до 60% от доходов;

- иные расходы связанные с оказанием платных услуг до 50% от доходов.

В соответствии с отчетами об исполнении учреждением плана финансово-хозяйственной деятельности, установлено, что учреждением не соблюдается утвержденное процентное соотношение распределения расходования доходов, полученных от оказания платных услуг, а именно:

- в 2016 г. - на развитие материально-технической базы учреждения, содержание имущества, арендную плату за пользование имуществом расходы составили 92,19%;

- в 2017 г. - на развитие материально-технической базы учреждения, содержание имущества, арендную плату за пользование имуществом расходы составили 92,84%.

Аренда

            МАУ Сертоловский «КСЦ «Спектр» для осуществления своей деятельности арендует нежилое помещение для использования под офис согласно договорам аренды на 2016 г. – договор № 18-АИ/2015/229-г от 31.12.2015 г., № 15-АИ/2016/264-р от 01.12.2016 г., на 2017 г. – договор № 17-АИ/2016/305- г от 30.12.2016 г., № 67-г от 11.02.2017 г. (доп. Соглашение № 1 от 10.04.2017 г.), на 2018 г. – договор № 67-г/10-12-2017/265-г от 10.12.2017 г., № 67-г/09-10-2018/215-г от 09.10.2018 г. В ходе проверки предоставленных документов нарушений не выявлено, расчет, и оплата арендной платы осуществляется в соответствии с заключенными договорами аренды.

 

Инвентаризация

Ежегодно перед составлением годовой отчетности, с целью выявления фактического наличия имущества, сопоставления фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета, а так же проверки полноты отражения в учете обязательств МАУ «Сертоловский КСЦ «Спектр» проводит инвентаризацию имущества, числящегося на балансовом и забалансовом счете, прав пользования имуществом, дебиторской и кредиторской задолженности, расходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов. Инвентаризация проводится на основании приказа директора МАУ «Сертоловский КСЦ «Спектр», так в 2016 г. была произведена инвентаризация на основании приказа от 03.11.2016 г. № 42, в 2017 г. на основании приказа от 31.10.2017 г. № 68, в 2018 г. на основании приказа от 31.10.2018 г. № 49. По результатам произведенных инвентаризаций в 2016-2018 гг. излишек и недостач не выявлено.

В ходе проверки была произведена выборочная инвентаризация имущества МАУ «Сертоловский КСЦ «Спектр» по инвентаризационным описям (сличительным ведомостям) №10, 11, 12, 13, 14, 15 на 01.06.2018 г. в результате которой излишек и недостач не выявлено.

 

Обобщенная информация о результатах камеральной проверки:

В результате проведенной камеральной проверки выявлено следующее:

- исчисление среднего заработка осуществляется с нарушением ст. 139 ТК РФ;

- в нарушение ч. 9 ст. 136 ТК РФ выплата отпускных осуществляется менее чем за 3 полных календарных дня до начала отпуска;

- нарушаются п.п. 7.1, 7.3 Положения об оплате труда работников, об оплате труда по временному трудоустройству рабочих муниципального автономного учреждения «Сертоловский культурно-спортивный центр «Спектр» в части выплат стимулирующего характера;

- путевые листы заполняются с нарушением Приказа Минтранса России от 18.09.2008 г. № 152;

- выявлено превышение норм списания ГСМ на сумму 4984,99 рублей.

Рекомендации по результатам проверки:

Устранить выявленные нарушения, принять меры административного характера и не допускать нарушения впредь.

Объект, контроля вправе представить письменные возражения на акт, оформленный по результатам камеральной проверки, в течение 10 рабочих дней со дня получения акта.

Руководитель
проверочной группы:

Главный специалист сектора внутреннего финансового контроля		11.07.2019 г.				Т.В. Григоркина
(должность)		(дата)		(подпись)		(инициалы, фамилия)

 

 

Старший бухгалтер отдела учета и отчетности и казначейского исполнения бюджета		11.07.2019 г.				Ю.А. Цветникова
(должность)		(дата)		(подпись)		(инициалы, фамилия)

 

 

Получено:

(должность)		(дата)		(подпись)		(инициалы, фамилия)