АКТ
камеральной проверки

Сертоловское муниципальное учреждение «Оказание услуг «Развитие», МУ «Оказание услуг «Развитие»

г. Сертолово		“	26	”	июня 2015 год
(место составления)		(дата)

Камеральная проверка проведена на основании приказа Комитета финансов и экономики администрации муниципального образования Сертолово Ленинградской области от « 04 » июня 2015 г. № 6 в соответствии с пунктом 3 Плана контрольных мероприятий в 2015 году, утвержденных постановлением администрации МО Сертолово № 215 от 04.06.2015 г.

Тема камеральной проверки: Камеральная проверка по контролю за полнотой формирования информации об учреждении, своевременностью размещения на официальном сайте в сети Интернет электронных копий документов www.bus.gov.ru в Сертоловском муниципальном учреждении «Оказание услуг «Развитие».

Проверяемый период: 2013-2014 г.г.

Камеральная проверка проведена проверочной группой в составе:

Коваль В.Е. – начальник сектора внутреннего финансового контроля комитета финансов и экономики администрации МО Сертолово;

Григоркина Т.В. – главный специалист сектора внутреннего финансового контроля комитета финансов и экономики администрации МО Сертолово;

Срок проведения камеральной проверки, не включая периоды времени, не засчитываемые в срок ее проведения, составил 14 рабочих дней.

Проверка начата	08.06.2015г.	, окончена	26.06.2015г.	.
	(дата)		(дата)

В ходе камеральной проверки исследовано:

1. Заверенная копия Решения учредителя о создании учреждения;

2. Заверенная копия Решения учредителя об изменении типа учреждения;

3. Копия Устава учреждения от 14.10.2011 года № 277;

4. Копия Устава учреждения от 27.04.2012 года № 131;

5. Копия Изменений к Уставу от 28.09.2012 года № 344;

6. Заверенная копия Устава учреждения с учетом внесенных изменений от 05.02.2013года № 38;

7. Заверенная копия Изменений к Уставу от 03.06.2013года № 199;

8. Копия Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе от 01.11.2011г.;

9. Копия Свидетельства ЕГРЮЛ от 01.11.2011г.;

10. Копия Свидетельства о внесении изменений в ЕГРЮЛ от 10.05.2012г.;

11. Копия Свидетельства о внесении изменений в ЕГРЮЛ от 15.10.2012г.;

12. Копия Свидетельства о внесении изменений в ЕГРЮЛ от 19.02.2013г.;

13. Заверенная копия Свидетельства о внесении изменений в ЕГРЮЛ от 17.06.2013г.;

14. Копия выписки из ЕГРЮЛ от 15.10.2012г.

15. Копия выписки из ЕГРЮЛ от 19.02.2013г. № 364;

16. Копия выписки из ЕГРЮЛ от 17.06.2013г. № 1485;

17. Заверенная копия Распоряжения учредителя о назначении руководителя учреждения;

18. Копия бюджетной сметы от 29.12.2012г.;

19. Копия бюджетной сметы от 01.02.2013г.;

20. Копия бюджетной сметы от 29.03.2013г.;

21. Копия бюджетной сметы от 31.05.2013г.;

22. Копия бюджетной сметы от 28.06.2013г.;

23. Копия бюджетной сметы от 14.08.2013г.;

24. Копия бюджетной сметы от 30.08.2013г.;

25. Копия бюджетной сметы от 30.09.2013г.;

26. Копия бюджетной сметы от 11.11.2013г.;

27. Копия бюджетной сметы от 28.11.2013г.;

28. Заверенная копия бюджетной сметы за 2013 год от 30.12.2013г.;

29. Копия бюджетной сметы от 31.12.2013г.;

30. Копия бюджетной сметы от 09.01.2014г.;

31. Копия бюджетной сметы от 12.03.2014г.;

32. Копия бюджетной сметы от 04.04.2014г.;

33. Копия бюджетной сметы от 29.04.2014г.;

34. Копия бюджетной сметы от 12.05.2014г.;

35. Копия бюджетной сметы от 19.06.2014г.;

36. Копия бюджетной сметы от 30.06.2014г.;

37. Копия бюджетной сметы от 28.07.2014г.;

38. Копия бюджетной сметы от 20.08.2014г.;

39. Копия бюджетной сметы от 30.09.2014г.;

40. Копия бюджетной сметы от 30.10.2014г.;

41. Копия бюджетной сметы от 28.11.2014г.;

42. Копия бюджетной сметы от 16.12.2014г.;

43. Копия бюджетной сметы от 30.12.2014г.;

44. Заверенная копия бюджетной сметы за 2014 год от 26.01.2015г.;

45. Копия бюджетной отчетности за 2013 год;

46. Копия бюджетной отчетности за 2014 год;

47. Копия отчета о результатах деятельности муниципального учреждения и об использовании закрепленного за ним муниципального имущества за 2013 год;

48. Копия отчета о результатах деятельности муниципального учреждения и об использовании закрепленного за ним муниципального имущества за 2014 год;

49. Заверенная копия Решения № 3692 УФНС России по Ленинградской области о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

50. Заверенная копия акта выездной проверки правильности расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Государственного учреждения - Ленинградское региональное отделение Фонда социального страхования РФ.

представленные (полученные) Сертоловским муниципальным учреждением «Оказание услуг «Развитие».

Общие сведения об объекте контроля:*

Сертоловское муниципальное учреждение «Оказание услуг «Развитие» (МУ «Оказание услуг «Развитие») является юридическим лицом и действует на основании Устава утвержденного постановлением администрации МО Сертолово Ленинградской области от 27.04.2012 г. №131, с учетом изменений от 28.09.2012 г. №344, от 05.02.20013 г. № 38, от 03.06.2013 г. №199.

Учредителем и главным распорядителем бюджетных средств является администрация муниципального образования Сертолово Всеволожского муниципального района Ленинградской области.

Организационно – правовая форма – муниципальное учреждение, тип – казенное учреждение.

Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе 17.06.2013г. серия 47 № 003159907.

ИНН 4703034875

КПП 470301001

ОГРН 1114703006274

ОКПО 90339601

Код по Сводному реестру 00005

Юридический адрес: 188650, Ленинградская область, г. Сертолово, ул. Молодцова 7/2. Телефон: 8(812)595-03-20

В комитете финансов и экономики администрации МО Сертолово открыт лицевой счет - 02013000010.

В УФК по Ленинградской области открыт лицевой счет 05453911650.

В проверяемом периоде право подписи денежных и расчетных документов имели – директор МУ «Оказание услуг «развитие» - Кисляков В.Е., главный бухгалтер - Карапетян Н.А.

Казенное учреждение создано с целью осуществления предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов местного самоуправления МО Сертолово по решению вопросов местного значения в сфере обеспечения экономического развития и устойчивого функционирования городского и жилищно-коммунального хозяйства МО Сертолово, организации благоустройства и озеленения территории МО Сертолово; использования, охраны, защиты, воспроизводства городских лесов; осуществления дорожной деятельности и иных полномочий в области использования автомобильных дорог местного значения; в сфере профилактики терроризма и экстремизма, а также в минимизации и (или) ликвидации последствий проявлений терроризма и экстремизма, обеспечения первичных мер пожарной безопасности; создания условий для обеспечения жителей поселения услугами связи; сохранения, использование, популяризация и охрана объектов культурного наследия, создание условий для массового отдыха жителей поселения и организация обустройства мест массового отдыха населения; организации и осуществления мероприятий по гражданской обороне, защите населения и территории МО Сертолово от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, создания, содержания и организации деятельности аварийно-спасательных служб (формирований) на территории МО Сертолово, создания условий для деятельности добровольных формирований населения по охране общественного порядка.

Настоящей проверкой установлено следующее:

Проведена проверка полноты формирования информации об учреждении, своевременность размещения на официальном сайте в сети Интернет электронных копий документов.

В соответствии с п.3 раздела I Порядка представления информации государственным ( муниципальным ) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта ( далее «Порядок» ) МУ «Оказание услуг «Развитие» разместило информацию на сайте www.bus.gov.ru 19.09.2012 года с последующим внесением изменений.

Проверка формирования общей информации об учреждении.

Формирование общей информации об учреждении ведется в соответствии с требованиями к порядку формирования структурированной информации об учреждении и электронных копий документов, размещаемых на официальном сайте в сети Интернет (далее – Требования), утвержденными Приказом Министерства финансов Российской Федерации № 86н от 21.07.2011 г. (в редакции Приказа Минфина России № 98н от 23.09.2013 г.), а также требованиями к порядку формирования структурированной информации об учреждении и электронных копий документов, размещаемых на официальном сайте в сети Интернет (далее – Требования) утвержденными приказом Федерального казначейства от 15.02.2012 г. № 72 (в ред. Приказа Казначейства России от 09.09.2014 N 193).

Электронные копии документов загружены на официальном сайте ГМУ.

В проверяемом периоде были выявлены следующие случаи нарушения даты публикации электронных копий документов (п. 5.8.2, п. 7.2 Требований к порядку формирования структурированной информации об учреждении и электронных копий документов, размещаемых на официальном сайте в сети Интернет, утвержденных приказом Федерального казначейства от 15.02.2012 г. № 72 (в ред. Приказа Казначейства России от 09.09.2014 N 193):

Учредительные документы:

* Устав от 14.10.2011г., не опубликован;

* Устав от 27.04.2012г., дата публикации 19.09.2012г.;

* Изменения к уставу от 28.09.2012г., дата публикации 18.12.2012г.;

* Устав от 19.02.2013г. (также неверно указана дата документа, дата документа 05.02.2013г.), дата публикации 28.02.2013г.;

* Последний лист Устава от 19.02.2013г. (также неверно указана дата документа, дата документа 05.02.2013г.), дата публикации 28.02.2013г.;

* Изменения к Уставу от 03.06.2013г., дата публикации 18.06.2013г.

Свидетельства о государственной регистрации:

* Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе от 01.11.2011г. (на сайте указана дата документа 10.05.2012г.), дата публикации 19.09.2012г.;

* Свидетельство о государственной регистрации от 01.11.2011г, дата публикации 19.09.2012г.;

* Свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ от 10.05.2012г, дата публикации 19.09.2012г.;

* Свидетельство о внесении изменений в ЕГРЮЛ от 15.10.2012г., дата публикации 18.12.2012г.;

* выписка из ЕГРЮЛ от 15.10.2012г., дата публикации 18.02.2012г.;

* выписка из ЕГРЮЛ от 19.02.2013г., дата публикации 28.02.2013г.;

* Свидетельство ФНС от 19.02.2013г., дата публикации 28.02.2013г.

Информация о показателях бюджетной сметы.

Формирование информации о показателях бюджетной сметы в проверяемом периоде ведется в соответствии с Требованиями утвержденными приказом Федерального казначейства от 15.02.2012 г. № 72 (в ред. Приказа Казначейства России от 09.09.2014 N 193). Электронные копии документов загружены на официальном сайте ГМУ.

В проверяемом периоде были выявлены:

Электронные документы (приложенные документы) с нарушением даты публикации (п. 5.12.2, п. 7.2 Требований):

за 2013 год:

* бюджетная смета 2013 от 26.12.2012г. (дата загруженного документа 29.12.2012г.), дата публикации 21.01.2013г.;

* бюджетная смета 2013-5 от 28.06.2013г., дата публикации 10.07.2013г.;

* бюджетная смета 2013-7 от 30.08.2013г., дата публикации 13.09.2013г.;

* бюджетная смета 2013-8 от 30.09.2013г., дата публикации 08.10.2013г.;

* бюджетная смета 2013-9 от 11.11.2013г., дата публикации 04.12.2013г.;

за 2014 год:

* бюджетная смета 2014-1 от 09.01.2014г., дата публикации 28.01.2014г.;

* бюджетная смета 2014-5 от 13.05.2014г., дата публикации 26.05.2014г.;

* бюджетная смета 2014-11 от 30.10.2014г., дата публикации 12.11.2014г.

Предоставленная на бумажном носителе бюджетная смета от 01.02.2013г. загружена как электронный документ «Бюджетная смета 2013-2» от 18.02.2013г., предоставленная на бумажном носителе бюджетная смета 12.05.2014г. загружена как электронный документ «Бюджетная смета 2014-5» от 13.05.2014г.

Электронные документы «Информация о показателях бюджетной сметы (изменение 3), (изменение 13)» - отсутствуют приложенные документы.

Электронный документ «Бюджетная смета 2014-15» – не соблюдены сроки приложенного документа (Бюджетная смета на 2014 г. утверждена 26.01.2015 года);

Форма документа «Бюджетная смета» не соответствует форме, установленной Постановлением администрации муниципального образования Сертолово Ленинградской области «Об утверждении порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений муниципального образования Сертолово Ленинградской области» от 08.07.2011 года № 176 (отсутствует реквизит «Утверждаю» с наименованием должности лица, утверждающего бюджетную смету; наименование главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств, учреждения; подписи и даты утверждения).

Годовая бухгалтерская отчетность учреждения.

Формирование информации о годовой бухгалтерской отчетности учреждения в проверяемом периоде ведется в соответствии с Требованиями утвержденными приказом Федерального казначейства от 15.02.2012 г. № 72 (в ред. Приказа Казначейства России от 09.09.2014 N 193). Электронные копии документов загружены на официальном сайте ГМУ.

В проверяемом периоде были выявлены следующие случаи нарушения даты публикации электронных копий документов (приложенных документов) (п. 5.15.2 Требований):

за 2013 год:

Баланс (Ф. 0503130) от 01.01.2014г., дата публикации 07.04.2014г.;

Отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121) от 01.01.2014г., дата публикации 07.04.2014г.;

Отчет об исполнении бюджета (ф. 0503127) от 01.01.2014г., дата публикации 07.04.2014г.;

за 2014 год:

Баланс (Ф. 0503130) от 01.01.2015г., дата публикации 06.02.2015г.;

Отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121) от 01.01.2015г., дата публикации 06.02.2015г.;

Отчет об исполнении бюджета (ф. 0503127) от 01.01.2015г., дата публикации 06.02.2015г.

Информация о результатах деятельности и об использовании имущества.

Формирование информации о результатах деятельности и об использовании имущества учреждения в проверяемом периоде ведется в соответствии с Требованиями утвержденными приказом Федерального казначейства от 15.02.2012 г. № 72 (в ред. Приказа Казначейства России от 09.09.2014 N 193). Электронные копии документов загружены на официальном сайте ГМУ.

В проверяемом периоде были выявлены электронные копии документов (приложенных документов) с нарушением даты публикации (п. 5.13.2 Требований):

* отчет о результатах деятельности за 2013 год от 14.03.2014г., дата публикации 07.04.2014г.;

* отчет о результатах деятельности за 2014 год от 16.03.2015г., дата публикации 24.03.2015г.

Сведения о проведенных в отношении учреждения контрольных мероприятиях и их результатах.

Формирование информации о проведенных в отношении учреждения контрольных мероприятиях и их результатах ведется в соответствии с Требованиями утвержденными приказом Федерального казначейства от 15.02.2012 г. № 72 (в ред. Приказа Казначейства России от 09.09.2014 N 193) за 2013 год. Электронные копии документов загружены на официальном сайте ГМУ за 2013 год.

В проверяемом периоде были выявлены электронные копии документов (приложенных документов) с нарушением даты публикации (п. 5.14.2 Требований) за 2013 год:

* Решение № 3692 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 18.06.2013г., дата публикации 22.08.2014г.

Сведения о контрольном мероприятии за 2014 год проводимом Государственным учреждением – Ленинградское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации – акт от 02.09.2014 года № 163 не загружены на официальном сайте ГМУ.

Иная информация.

В соответствии с п. 5.15(2).2 Требований в данном разделе должна быть отражена следующая информация:

* сведения об организациях, в которых открыты лицевые счета учреждения;

* сведения о лицензируемых видах деятельности (при наличии);

* сведения об аккредитации учреждения (при наличии);

* сведения о реквизитах учреждения для оплаты оказываемых услуг.

На сайте МУ «Оказание услуг «Развитие» данный раздел не заполнен.

Обобщенная информация о результатах камеральной проверки:

По результатам проверки установлено следующее:

1) В нарушении п. 5.8.2 Требований утвержденных приказом Федерального казначейства от 15.02.2012 г. № 72 (в ред. Приказа Казначейства России от 09.09.2014 N 193) на официальном сайте отсутствует Устав МБУ «Оказание услуг «Развитие» от 14.10.2011г.

2) В нарушении п. 5.12.2, п. 5.113.2, п. 5.14.2, п. 5.15.2, п.7.2 Требований утвержденных приказом Федерального казначейства от 15.02.2012 г. № 72 (в ред. Приказа Казначейства России от 09.09.2014 N 193) были выявлены электронные документы (приложенные) с нарушением даты публикации;

3) Выявлены документы, где дата документа на бумажном носителе не соответствует дате загруженных электронных документов на сайте;

4) В нарушении п. 5.14.4 Требований сведения о проводимых контрольных мероприятиях за 2014 год не загружены на официальный сайт ГМУ;

5) В нарушении Порядка утвержденного Постановлением администрации МО Сертолово №176 от 08.07.2011г. форма документа «Бюджетная смета» не соответствует установленной форме.

Рекомендации по результатам проверки:

1) Разместить Устав МБУ «Оказание услуг «Развитие» от 14.10.2011г. в сети Интернет на официальном сайте ГМУ.

2) Соблюдать сроки публикации для всех выгружаемых на официальный сайт ГМУ документов в соответствии с Требованиями.

3) Соблюдать соответствие дат на бумажном носителе и выгружаемых документов.

4) Оформлять бюджетные сметы в соответствии с формой утвержденной к Порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений муниципального образования Сертолово Ленинградской области.

5) Разместить акт выездной проверки за 2014 год в сети Интернет на официальном сайте ГМУ.

6) В законодательных актах Российской Федерации конкретно не установлено какая дата считается датой утверждения годовой бухгалтерской отчетности; учреждению рекомендуем обратиться в Минфин России с запросом о разъяснении данного вопроса, а до получения ответа из Минфина России рекомендуем учреждению внести изменения в учетную политику учреждения и установить дату утверждения годовой бухгалтерской отчетности.

7) Заполнить раздел «Иная информация».

Объект, контроля вправе представить письменные возражения на акт, оформленный по результатам камеральной проверки, в течение 10 рабочих дней со дня получения акта.

Руководитель
проверочной группы

Начальник сектора внутреннего финансового контроля		26.06.2015г.				В.Е. Коваль
(должность)		(дата)		(подпись)		(инициалы, фамилия)

Главный специалист сектора внутреннего финансового контроля		26.06.2015г.				Т.В. Григоркина
(должность)		(дата)		(подпись)		(инициалы, фамилия)